Какой процент налогов платит ип

Содержание

Фиксированные страховые взносы ИП в 2022 году

ИП ежегодно платят страховые взносы за самих себя. Это обязанность всех предпринимателей, кроме плательщиков налога на профессиональный доход. Для остальных систем налогообложения исключений нет — они должны платить обязательные страховые взносы. Это нужно делать, чтобы получать бесплатную медицинскую помощь по ОМС и пенсию в старости. Отказаться от их уплаты нельзя.

Размер страховых взносов в 2022 году

Страховые взносы делятся на две части: фиксированную, сумма которой установлена Налоговым кодексом, и дополнительную, которая зависит от дохода ИП. Фиксированная часть распределяется между ПФР и фондом медицинского страхования, дополнительная полностью направляется на финансирование будущей пенсии.

Предприниматели на НПД, они же самозанятые со статусом ИП, не платят страховые взносы.

Фиксированная часть страховых взносов в 2022 году составляет 43 211 рублей, из которых:

  • 34 445 рублей — на обязательное пенсионное страхование;
  • 8 766 рублей — на обязательное медицинское страхование.

Фиксированные взносы — это минимум, который обязательно нужно заплатить за полный 2022 год, если ИП зарегистрировался до 1 января 2022 года.

Переменная часть страховых взносов в 2022 году составляет 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей. Дополнительные взносы платят те предприниматели, которые в течение года заработают больше 300 тысяч рублей. Помимо фиксированной части они доплачивают 1% от суммы превышения: например, при годовом заработке в 800 тысяч рублей доплата составит 5 000 рублей, то есть 1% от 500 тысяч рублей (800 тысяч – 300 тысяч).

Закон устанавливает максимальный размер для пенсионной части страховых взносов. В 2022 году — 275 560 рублей. То есть взносы за 2022 год не превысят 284 326 рублей, сколько бы ИП ни заработал (275 560 + 8 766 = 284 326 рублей).

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Что является доходом для расчёта взносов

Доход для расчёта страховых взносов зависит от системы налогообложения.

ИП на ОСНО учитывают доходы от предпринимательства, уменьшенные на профессиональные вычеты. Для определения доходов ориентируйтесь на статью 210 Налогового кодекса.

ИП на УСН «доходы» берут в расчёт те же доходы, с которых платят налог УСН. Полный список можно посмотреть в статье 346.15 Налогового кодекса.

ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.

ИП на ПСН учитывают потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законодательством, он прописан на бланке патента. Этот доход корректируется на срок действия патента. Например, если потенциальный доход за год равен 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчёта страховых взносов нужно учесть доход 250 тысяч рублей.

При совмещении нескольких систем налогообложения нужно сложить годовые доходы по каждой из них.

Пример. ИП на УСН взял патент на 4 месяца. От бизнеса на УСН «доходы» выручка составила 780 тысяч рублей за год, а потенциальный годовой доход по патенту равен 300 тысяч рублей. Так как патент использовался всего 4 месяца, то в расчёт нужно взять только треть от годового потенциального дохода — 100 тысяч рублей. Получается, что доход ИП для расчёта страховых взносов составляет 880 тысяч рублей.

Страховые взносы за неполный год

Если ИП зарегистрировался в 2022 году, он заплатит не полную сумму фиксированных взносов, а уменьшит её пропорционально отработанным дням.

Для расчета суммы за неполный год сначала рассчитайте сумму за полные месяцы работы, а потом — за отработанные дни в месяце, когда ИП получил статус предпринимателя. Или воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором взносов ИП.

Страховые взносы за полные месяцы, отработанные в качестве предпринимателя:

43 211 рублей / 12 месяцев × количество полных месяцев работы как ИП

Страховые взносы за неполный месяц работы:

43 211 рублей / 12 месяцев × количество отработанных календарных дней в месяце, когда ИП зарегистрировался или снялся с учёта / количество календарных дней в этом месяце

Пример. Предприниматель зарегистрировался 15 апреля 2022 года. За 2022 год он заплатит фиксированную часть взносов в размере 30 727,82 рубля. Вот как это посчитано:

Взносы за полные месяцы работы ИП с мая по декабрь = 43 211 / 12 × 8 = 28 807,33

Взносы за апрель = 43 211 / 12 × (16 / 30) = 1920,49

Дополнительная часть взносов (1% от дохода свыше 300 тысяч рублей) при этом не уменьшится — она по-прежнему зависит от того, сколько предприниматель заработал в течение года.

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2022 году

Фиксированную часть взносов нужно заплатить до 31 декабря 2022 года. Можно платить эту сумму по частям или всю сразу, специальных требований нет, главное успеть до конца года.

1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей нужно заплатить до 1 июля 2023 года. Можно начинать платить эту часть взносов в 2022 году, как только ваш доход превысит 300 тысяч рублей, или отложить уплату всей дополнительной части взносов на конец срока.

Если пропустить срок уплаты взносов, за каждый день просрочки начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Когда можно не платить страховые взносы

То, что ИП временно прекратил работу, не освобождает его от обязанности платить фиксированные страховые взносы. Пока он стоит на учете в налоговой инспекции как предприниматель, взносы платить необходимо, поэтому мы рекомендуем сниматься с учета при длительных паузах в работе. Однако есть ряд ситуаций, в которых зарегистрированный ИП может не платить страховые взносы. Все случаи перечислены в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса:

  • служба в армии по призыву;
  • уход за ребёнком до 1,5 лет;
  • уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
  • необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
  • необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.

Обязательное условие для освобождения от взносов — отсутствие предпринимательской деятельности. Если в отпуске по уходу за ребёнком вы продолжаете работать, то освобождения от уплаты страховых взносов не получаете.

Чтобы освободиться от уплаты взносов по одному из перечисленных оснований, подайте в налоговую заявление об освобождении от уплаты взносов и приложите подтверждающие документы. Подтвердить отсутствие деятельности можно налоговой декларацией с нулевыми доходами.

Подтверждающие документы для каждого конкретного случая перечислены в письме ФНС «Об освобождении от уплаты страховых взносов».

Пример. Предпринимательница весь 2022 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала. Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2022 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал. Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.

Куда платить страховые взносы

Фиксированные страховые взносы ИП в 2020 году

Платить страховые взносы нужно в ту налоговую, где ИП состоит на учёте как предприниматель. Если поменяете адрес и вместе с ним изменится налоговая, то платите взносы в новую инспекцию.

КБК для уплаты страховых взносов

КБК — это код бюджетной классификации, его нужно указывать при перечислении взносов в налоговую, чтобы ваш платёж не потерялся. В платёжке на перечисление взносов есть специальное поле для КБК, его номер 104. КБК утверждены Приказом Минфина РФ от 08.06.2021 N 75н.

КБК для уплаты страховых взносов в 2022 году

Страховые взносы нужно платить на два разных КБК, то есть формировать два разных платёжных поручения. Одно — для фиксированной части пенсионных взносов и 1 % от дохода, превышающего 300 тысяч рублей, второе — для взносов на медицинское страхование.

Для пеней и штрафов по страховым взносам также предусмотрены отдельные КБК — будьте внимательны при заполнении платёжного поручения.

Фиксированная часть пенсионных взносов + 1 % от дохода свыше 300 тысяч рублейВзносы на медицинское страхование
Основной платёж182 1 02 02140 06 1110 160182 1 02 02103 08 1013 160
Пени182 1 02 02140 06 2110 160182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы182 1 02 02140 06 3010 160182 1 02 02103 08 3013 160

Что будет, если указать неправильные КБК

Даже если в КБК есть ошибка, обязанность по уплате взносов всё равно считается исполненной. То есть штрафов и пеней за такую ошибку быть не должно, и даже если налоговая их начислит, ИП легко сможет это оспорить.

С неверным КБК платёж всё равно дойдёт до налоговой, но может потеряться уже там, и тогда инспекция не увидит вашего платежа. Чтобы этого не случилось, отправляйте в налоговую заявление об уточнении платежа сразу после обнаружения ошибки.

Общепринятой формы для заявления об уточнении КБК нет. Составьте его в свободной форме — напишите, что допустили ошибку в КБК и укажите правильные реквизиты.

Как уплатить страховые взносы ИП в сервисе Контур.Бухгалтерия

Сервис Контур.Бухгалтерия поможет заплатить страховые взносы: автоматически определит их размер и сформирует платёжное поручение с верными реквизитами.

Каждый квартал Контур.Бухгалтерия рассчитывает размер взносов, обращаясь к данным о доходах ИП. Если доходы с начала года превысили 300 000 рублей, сервис рассчитает сумму переменных взносов и тоже создаст платежку.

Рассчитывайте взносы с помощью Контур.Бухгалтерии, ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность через интернет. Первые 14 дней работы бесплатны для всех новых пользователей.

Налогообложение ИП в 2022 году

В 2022 году ввели новый налоговый режим и экспериментальный платеж. А из-за санкций продлили сроки уплаты некоторых налогов. И это далеко не все изменения в налогах для предпринимателей. Разбираемся, что нового в налогообложении ИП в 2022 году.

  • Что такое система налогообложения
  • Какие системы налогообложения может использовать ИП
  • АУСН — новая система налогообложения для ИП в 2022 году
  • Изменения для ИП на УСН в 2022 году
  • Изменения для ИП на ПСН в 2022 году
  • Изменения для ИП на ОСНО в 2022 году
  • Страховые взносы для предпринимателей
  • Единый налоговый платеж

Сдать налоговую отчетность по актуальным формам.

Что такое система налогообложения

Еще до регистрации предприниматель планирует свои доходы и расходы и выбирает систему налогообложения. Система налогообложения (ее еще называют налоговый режим) определяет совокупность налогов и взносов, которые ИП платит в бюджет.

Для понимания темы налогообложения нужно разобраться в терминах, которые вводит налоговый кодекс (ст. 17 НК РФ):

  1. Объект. То, с чего предприниматель будет платить налог. Это может быть прибыль, доходы, разница между доходами и расходами.
  2. База. Налоговая база показывает объект обложения в денежном выражении. То есть сумму, с которой нужно рассчитать и заплатить налог.
  3. Налоговый период. Это период времени, после которого надо определить базу и рассчитать налог.
  4. Ставка. Процент или тариф, по которому ИП платит налог.
  5. Порядок расчетов с бюджетом. Это способ расчета налогов и взносов, периодичность и правила их уплаты.

Кроме того, предпринимателям положены льготы. Они действуют не для всех налогоплательщиков и применяются не для всех налоговых режимов. Но если льгота есть, ИП сможет существенно сократить налоговую нагрузку.

Какие системы налогообложения может использовать ИП

Предприниматель может работать на общей системе налогообложения или перейти на специальный налоговый режим — УСН, ПСН (патент) или ЕСХН. Может совмещать УСН и патент. Еще для ИП доступны экспериментальные режимы:

налог на профессиональный доход — до 31 декабря 2028 года;
автоматизированная упрощенная система — с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года (в Москве и МО, Калужской области и Татарстане).

Важно! При регистрации ИП автоматически применяется ОСНО — система с максимальной налоговой нагрузкой и сложной отчетностью. Но предприниматель может сразу же перейти на один из доступных спецрежимов УСН и ЕСХН: на переход отводится 30 дней после регистрации. Если не успеете подать заявление в этот срок, придется работать на ОСНО до конца года, поскольку переход возможен только с января нового года. А вот на патент или НПД можно перейти в любое время.

Выбор системы налогообложения зависит от вида и масштабов деятельности. Спецрежимы доступны не для всех видов деятельности: ограничения по каждой системе прописаны в НК РФ, но местные власти могут менять перечни деятельности. На выбор влияют и другие показатели — уровень дохода, численность сотрудников, стоимость основных средств.

Переход на спецрежим выгоден для ИП. Предприниматель платит меньше налогов, сдает меньше отчетов и ведет простейший учет. Но чтобы выбрать систему налогообложения, которая будет эффективно работать для вашего бизнеса, нужно заранее просчитать все выгоды и потери, определить плюсы и минусы, проверить условия и ограничения.

Отчитаться в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через интернет

В таблице — возможные системы налогообложения и налоговая нагрузка для предпринимателей.

ИП платит все обязательные налоги по общим ставкам. Это НДС, НДФЛ, и страховые взносы за себя и за сотрудников. Кроме того, нужно сдавать декларации по этим налогам:

  • НДС — ежеквартально, до 25 числа следующего месяца после отчетного квартала;
  • 3-НДФЛ — раз в год, до 30 апреля следующего года.

Еще предприниматель на ОСНО платит налог на имущество по всем объектам, которые используются в бизнесе (ст. 400, 401 НК РФ).

Вместо НДС и НДФЛ предпринимателю нужно ежеквартально платить единый налог по упрощенной системе налогообложения. ИП выбирает один из объектов:

  • доходы — ставки от 0% до 6%;
  • доходы минус расходы — ставки от 0% до 15%.

Если нет доходов, платят минимальный налог по ставке 1%, но только на объекте «доходы минус расходы».

ИП на УСН платят страховые взносы за себя и за наемных сотрудников.
Предприниматели на УСН платят налог на имущество за недвижимость, которая входит в специальный перечень и облагается по кадастровой стоимости.
Налоговую декларацию сдают один раз в год — до 30 апреля следующего года.

ИП оплачивает стоимость патента на определенный период. Платить НДФЛ и НДС не нужно. Деклараций по ПСН тоже нет. А вот страховые взносы за себя и за сотрудников придется заплатить.

Кроме того, ИП на ПСН платят налог за недвижимость, которая входит в специальный перечень и облагается налогом по кадастровой стоимости.

Применяют только сельхозпроизводители. Налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами, ставка от 0 до 6%. ИП на ЕСХН платят НДС, но могут получить освобождение. Страховые взносы за себя и за сотрудников тоже обязательны.

Недвижимость, которую используют при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей промышленной переработке, реализации этой продукции и при оказании услуг сельхозпроизводителями, не облагается налогом на имущество.

Декларацию сдают каждый год — до 31 марта следующего года.

Работает по аналогии с УСН, но ставки выше и условия немного другие. Объекты налогообложения:

  • доходы — 8%;
  • доходы минус расходы — 20%.

Минимальный налог — 3%. Страховые взносы за себя и за сотрудников платить не нужно. Декларацию по АУСН не сдают.

Предприниматели платят страховые взносы за себя и за наемных сотрудников на всех режимах, кроме АУСН и НПД. А вот вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность ИП не нужно (письмо Минфина № 03-11-10/71228 от 04.10.2018).

Предпринимателям на упрощенной и патентной системе налогообложения доступны налоговые каникулы. В течение первых двух лет работы (с даты регистрации и по 31 декабря следующего года) ИП не платят налог на УСН и патент (ст. 346.20, 346.50 НК РФ). Остальные налоги и взносы предприниматели перечисляют по общему правилу. Налоговые каникулы вводят региональные власти. В 2022 году срок каникул продлили: президент подписал закон о действии льготы до 01.01.2025 (67-ФЗ от 26.03.2022).

Отчитаться в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через интернет по актуальным формам

АУСН — новая система налогообложения для ИП в 2022 году

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — это экспериментальный спецрежим. АУСН действует с 01.07.2022 по 31.12.2027 только в четырех регионах (ч. 2 ст. 1 17-ФЗ от 25.02.2022):

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

АУСН заменяет предпринимателю уплату НДФЛ со своих доходов, НДС, налог на имущество физлица, которое используется в предпринимательской деятельности. Исключение — имущество по кадастровой стоимости из специального перечня (пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Все остальные налоги платят как на общем режиме (ч. 5, 6 ст. 2 17-ФЗ).

Предприниматель на АУСН может выбрать один из объектов налогообложения:

  • доходы со ставкой 8%;
  • доходы, уменьшенные на расходы, со ставкой 20%.

Минимальный налог — 3% базы в виде налогооблагаемых доходов. ИП указывает выбранный объект налогообложения в уведомлении о переходе на АУСН. Менять его в течение года нельзя: изменение объекта допускается только с начала следующего года. Уведомление о замене объекта надо подать до 31 декабря текущего года.

Важно! ИП на АУСН не нужно платить страховые взносы за работников и за себя. Раз в год предпринимателю необходимо перечислять фиксированные взносы на травматизм — 2040 рублей. По особым правилам платят НДФЛ с зарплаты сотрудников: налог рассчитывает и удерживает не предприниматель, а банк.

Условия применения

Для автоматизированной упрощенки действуют строгие условия (ч. 2 ст. 3 17-ФЗ). АУСН могут применять ИП, которые:

  • соблюдают среднюю численность сотрудников не больше 5 человек;
  • получили доход не больше 60 млн рублей за отчетный год;
  • не совмещают налоговые режимы, а работают только на АУСН;
  • не привлекают к работе нерезидентов;
  • не платят НДФЛ за работников по ставкам из п. 2-3.1, 5, 6 ст. 224 НК РФ;
  • не платят работникам в натуральной форме или наличными;
  • не задействуют сотрудников в работах из специального правительственного списка (ч. 1 ст. 30, ст. 31 400-ФЗ от 28.12.2013);
  • не открывают счета в банках, которых нет в реестре уполномоченных кредитных организаций;
  • не пользуются единым налоговым платежом.

Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам

Отличие от других систем налогообложения

В отличие от обычной упрощенки, на АУСН налог платят по итогам календарного месяца. А декларацию по автоматизированной упрощенке сдавать вообще не нужно.

Налог к уплате рассчитывает не предприниматель, а ИФНС — на основании полученной информации о доходах и расходах. Налоговая получает сведения от банков, в которых у ИП открыты счета — это должны быть доверенные банки, которые ФНС перечислит на своем сайте.

Важно! Еще одно отличие АУСН — в возможности передавать уведомление о переходе на автоматизированную упрощенку (или утрате права на нее) не только через личный кабинет налогоплательщика, но также через уполномоченный банк. Передать уведомление на бумаге не получится, вся работа переведена в электронный формат.

Изменения для ИП на УСН в 2022 году

Работа для предпринимателей на УСН тоже изменилась. Во-первых, с 2022 года к лимитам по доходам снова применяют коэффициент-дефлятор Минэкономразвития (приказ № 654 от 28.10.2021). В 2022 году этот коэффициент равен 1,096. То есть лимиты доходов по УСН повышаются на 1,096:

  • стандартный — со 150 млн рублей до 164,4 млн рублей;
  • повышенный — с 200 млн рублей до 219,2 млн рублей.

И еще одно новшество. С 2022 года для перехода на УСН предприниматели могут обратиться в любую инспекцию, а не только в ИФНС по месту постановки на учет. А уведомление о переходе можно подготовить и отправить через сервис Контур Экстерн.

Новая форма декларации

Для ИП действует новый бланк декларации по УСН (приказ ФНС № ЕД-7-3/[email protected] от 25.12.2020). И хотя обновления опубликовали еще в конце 2020 года, приказ вступил в силу 20.03.2021. То есть новый отчет по упрощенке стал обязательным с отчетности за 2021 год.

Сдать всю отчетность через интернет — с подсказками и проверкой на ошибки.

Добавление новых расходов в перечень расходов

Перечень расходов, которые можно учесть по УСН, расширили (305-ФЗ от 02.07.2021). В затраты включили (п. 66 ст. 2 305-ФЗ):

  • расходы на мероприятия по технике безопасности, на содержание помещений, инвентаря здравпунктов, которые находятся на территории работодателя;
  • расходы на покупку медицинских изделий для диагностики и лечения коронавируса;
  • расходы на сооружение, изготовление, доставку медизделий для диагностики и лечения коронавируса.

Раньше Минфин запрещал плательщикам УСН учитывать в расходах оплату тестов на коронавирус для работников. Но с 1 января 2021 (закон ввели задним числом) ИП сможет учесть эти расходы для расчета налога по УСН.

Новые сроки уплаты налогов

Из-за санкций и введенных ограничений правительству и региональным властям разрешили продлевать сроки уплаты налогов в 2022 году (46-ФЗ от 08.03.2022, 52-ФЗ от 09.03.2022). Местные власти отвечают за региональные и спецрежимные налоги. Многие регионы продлили сроки уплаты по УСН, ПСН и ЕСХН для представителей малого бизнеса.

Важно! Воспользоваться отсрочкой смогут только ИП, которые занимаются определенными видами деятельности. Проверять ОКВЭД будут по состоянию на 01.03.2022.

Сроки уплаты налогов по УСН перенесли на 6 месяцев (ПП РФ № 512 от 30.03.2022). Налог за 2021 год и авансовый платеж по упрощенке за 1 квартал 2022 года можно заплатить на полгода позже. А региональные власти могут еще продлить этот срок.

Как только наступит срок уплаты, перечисляйте налог и аванс не сразу, а частями — по 1/6 каждый месяц, начиная со следующего месяца после перенесенной даты платежа (письмо ФНС № СД-4-3/[email protected] от 31.03.2022).

В таблице — новые сроки платежей по УСН для ИП:

ПлатежСрок уплаты по НК РФНовый срок уплаты
Налог по УСН за 2021 годДо 30.04.2022, из-за выходных переносится на 04.05.2022Перенесли на октябрь 2022, то есть первый платеж нужно перечислить не позднее 30.11.2022.
Период рассрочки — с ноября 2022 по апрель 2023
Аванс по УСН за 1 квартал 2022 годаДо 25.04.2022

Изменения для ИП на ПСН в 2022 году

Региональные власти продлили действие налоговых каникул для ИП на ПСН. Такая мера поддержки предпринимателей действует не во всех регионах, проверяйте льготу на официальном сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства».

Сдать всю отчетность через интернет — с подсказками и проверкой на ошибки.

С 2022 года предприниматели могут подать заявление о переходе на патент в МФЦ (распоряжение ФНС № [email protected] от 15.10.2021). А решение о выдаче патента выдадут в налоговой инспекции, в МФЦ или отправят по почте.

Расширение списка деятельности

Виды деятельности для ИП на патенте ограничены (ст. 346.43 НК РФ). В Налоговом кодексе приведен список из 80 видов деятельности, но региональные власти могут его изменять. Регионам можно добавлять новые виды деятельности, которые предусмотрены ОКВЭД2 и ОКПД, но только если они прямо не запрещены п. 6 ст. 346.43 НК РФ.

Изменение потенциально возможного дохода

С 1 января 2022 года многие регионы увеличили потенциально возможный доход для ИП на ПСН. К примеру, в Москве показатель вырос почти вдвое. В Московской области тоже придется платить больше.

Прежде чем переходить на патент, рассчитайте его стоимость с учетом повышения потенциального дохода в 2022 году. Сделать это можно в специальном сервисе ФНС — калькуляторе патента.

Напоминаем, что ИП на ПСН может воспользоваться налоговым вычетом. Предприниматели уменьшают налог на расходы:

  • по страховым взносам за себя и за работников;
  • на оплату больничных за первые 3 дня болезни;
  • на отчисления по договорам добровольного страхования работников.

ИП с работниками уменьшают стоимость патента на 50%. Предприниматели без работников могут уменьшить стоимость патента на расходы по страховым взносам до 100%.

Изменения для ИП на ОСНО в 2022 году

Предприниматели на ОСНО каждый год отчитываются о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. С 2022 года действует новая форма декларации. Ее бланк утвержден приказом ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2021.

Новый социальный вычет

С 2022 года к доходам можно применить новый социальный вычет — на физкультурно-оздоровительные услуги (100-ФЗ от 20.04.2021). Вычет на физкультуру предоставляют по заявлению предпринимателя.

Важно! Еще одно новое правило по вычетам. Теперь уведомление о праве на вычет работодателю передает инспекция, а не работник. Документ отправляют в формате pdf.

Нововведения в НДС

ИП на ОСНО платят НДС. Для них тоже приняли ряд изменений:

  • С 1 января 2022 года льготу по медизделиям продолжают применять по удостоверениям из РФ (382-ФЗ от 29.11.2021). То есть, те ИП которые получили российское регистрационное удостоверение для медизделия, в 2022 году освобождаются от уплаты НДС по этому изделию.
  • С 1 января 2022 года льготу по НДС получили и те, кто работают в общепите (305-ФЗ от 02.07.2021). С 2022 года услуги общественного питания в кафе, ресторанах, закусочных освобождаются от налогообложения НДС при определенных условиях. Льготы не распространяется на ИП, которые занимаются заготовками, розничной торговлей и реализацией продукции в отделы кулинарии розничных продавцов.
  • С 26 марта 2022 года упростили ускоренное возмещение НДС (67-ФЗ от 26.03.2022). Послабление будет действовать в 2022 и 2023 годах. Но воспользоваться им смогут только те налогоплательщики, которые не реорганизуются, не ликвидируются и не банкротятся на момент подачи заявления. Налог возмещают без банковской гарантии, но возмещение не должно превышать сумму налогов и взносов ИП за прошлый календарный год.
  • С 1 июля 2022 года применяется нулевой НДС для гостиничных услуг (67-ФЗ от 26.03.2022). Ставка в 0% доступна для услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и других местах размещения. Чтобы подтвердить НДС в 0%, ИП представляет в ИФНС отчет о доходах от оказания гостиничных услуг и документ о вводе в эксплуатацию объекта туристской индустрии. Кроме того, НДС обнулили и для сдаче в аренду туристических объектов из специального реестра, введенных в эксплуатацию после 01.01.2022. Для подтверждения нулевой ставки надо представить в ИФНС документ о вводе в эксплуатацию и договор об аренде или пользовании объектом.

НДС возмещают в том числе в заявительном порядке. Бланк заявления для возмещения налога на добавленную стоимость утвержден письмом ФНС № ЕА-4-15/[email protected] от 01.04.2022.

Подготовить, проверить и сдать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН через интернет

Страховые взносы для предпринимателей

С 2022 года увеличился размер страховых взносов ИП за себя. Предпринимателям придется заплатить:

  • 34 445 рублей — на ОПС;
  • 8 766 рублей — на ОМС;
  • 1% от годового дохода, если он превысил 300 000 рублей.

Фиксированную сумму нужно заплатить до 31.12.2022, а дополнительный взнос — до 01.07.2023.

С 1 января 2022 года увеличилась предельная база по страховым взносам за работников:

  • 1 565 000 рублей — по ОПС;
  • 1 032 000 рублей — по ВНиМ.

Для ИП из реестра малого предпринимательства продолжают действовать пониженные ставки страховых взносов для сотрудников, если зарплата превышает МРОТ. Со всех выплат работникам свыше МРОТ страховые взносы платите по таким ставкам:

  • 10% — на ОПС;
  • 5% — на ОМС;
  • 0% — на ВНиМ.

Специальные тарифы страховых взносов действуют для ИП, которые работают в сфере общественного питания. Ставки и порядок такие же: льготные тарифы общепит применяет к выплатам свыше МРОТ (305-ФЗ от 02.07.2021). Если ваш ОКВЭД из группы 56, годовой доход не превышает 2 млрд рублей, численность сотрудников варьируется от 250 до 1500 человек, а удельный вес доходов от услуг общепита в общем доходе — 70%, платите пониженные страховые взносы.

Единый налоговый платеж

Во 2 полугодии 2022 года будет действовать ЕНП — единый налоговый платеж. Это новая форма расчетов с бюджетом. Налогоплательщик заранее перечисляет в ИФНС определенную сумму на единый КБК, а налоговая распределяют деньги и зачисляют их по всем обязательным платежам. Зачтут налоги, взносы, сборы, пени и штрафы.

Пока единый налоговый платеж — это добровольный эксперимент, который продлится с 01.07.2022 по 31.12.2022. Но в будущем налоговики планируют ввести такой формат расчетов для всех налогоплательщиков.

Затраты на обслуживание ИП в 2022 году

затраты на ИП

Перед открытием своего дела надо посчитать, какие затраты вам предстоят. Необязательно для этого заказывать дорогой бизнес-план, приблизительные расчёты можно сделать самому.

Как правило, с расходной частью на старте ситуация более понятна, чем с доходной. И одна из статей затрат связана с тем, сколько обязательных платежей надо перечислять в бюджет. В первую очередь, эти суммы зависят от организационно-правовой формы бизнеса и применяемой системы налогообложения. Покажем на цифрах, сколько стоит содержать ИП в год.

Воспользуйтесь нашей новой услугой! Зарегистрируйте ИП полностью онлайн и без оплаты госпошлины.
Отправьте заявку и с вами свяжется персональный менеджер, проконсультирует по вопросам открытия бизнеса, поможет заполнить форму Р21001 и отправить документы онлайн в ФНС.
Услуга полностью бесплатна. Подробнее здесь.

Почему отличаются расходы на ведение ИП и ООО

Перед тем, как перейти к конкретным расчётам, несколько слов о том, почему расходы на ведение ИП отличаются от расходов по ООО. Дело в том, что это разные субъекты предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, а ООО – это организация или юридическое лицо. У ИП есть свои специфические льготы, например, дополнительные налоговые режимы с пониженными ставками.

Налоговая нагрузка ИП и ООО на одном налоговом режиме и одинаковом виде деятельности в некоторых случаях рассчитывается по-разному. Так, на общей системе налогообложения предприниматель платит НДФЛ по ставке 13%, а организация – налог на прибыль по более высокой ставке в 20%.

Налог на дивиденды удерживают только с собственников компаний, а индивидуальные предприниматели забирают прибыль на свои нужды без дополнительного налогообложения. Есть ещё немало отличий между ИП и ООО, о которых стоит знать, если вы только выбираете формат ведения своего бизнеса.

Чтобы выбрать формат бизнеса, который будет выгоднее для вас – воспользуйтесь бесплатной консультацией.

Обязательные и необязательные платежи ИП

В затратах на содержание ИП в год есть такие платежи, которые обязательны для всех предпринимателей, независимо от того, чем они будут заниматься. Остальные расходы зависят от конкретных условий деятельности и наличия дохода.

Обязательные страховые взносы ИП за себя

Обязанность платить страховые взносы за себя даже при отсутствии дохода от бизнеса часто называют главным минусом ИП. Суммы действительно немалые – в 2022 году фиксированный размер взносов составляет 43 211 рублей при доходе до 300 000 рублей. Временно приостановить их начисление можно только в некоторые периоды, например, если вы находитесь в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет.

Но прежде чем давать негативную оценку, надо понять, что это за платежи. Взносы учитываются при расчёте общей налоговой нагрузки ИП, но при этом не являются налогами. Наоборот, они уменьшают исчисленные налоги, на некоторых режимах и при небольших доходах – до нуля.

Взносы направляются на счёт застрахованного лица в ПФР, т.е. это финансирование пенсии предпринимателя. А часть взносов идёт на его медицинское страхование. Поэтому называть страховые взносы безвозвратно потраченными средствами некорректно.

Конечно, если ИП зарегистрировался, а бизнес долго не ведёт или получает от него только убытки, то взносы придётся платить из других источников, например, из зарплаты или дохода от сдачи квартиры. Но согласитесь, толку от такого бизнеса немного, поэтому стоит сняться с налогового учёта.

Дополнительно к сумме в 43 211 рублей надо перечислять ещё 1% с доходов свыше 300 000 рублей. Например, если ИП заработал 400 000 рублей за год, то заплатит взносов на 1 000 рублей больше, то есть 44 211 рублей.

В 2022 году предприниматель, соблюдающий ряд ограничений, может стать плательщиком налога на профессиональный доход. На НПД взносы за себя платят добровольно, но надо знать, что в этом случае ИП не будет получать страховую пенсию, а только социальную по старости.

Сколько налогов ИП надо платить в год

В отличие от взносов, общего ответа на этот вопрос нет. Размер налоговых отчислений зависит от нескольких факторов:

  • применяемая система налогообложения;
  • регион деятельности или прописки ИП;
  • наличие работников;
  • направление бизнеса;
  • сумма дохода;
  • доля расходов в выручке и др.

Правильно учесть все эти факторы и выбрать оптимальную систему налогообложения могут только специалисты в сфере учёта. Советуем нашим пользователям обратиться для этого на бесплатную консультацию.

Но если очень коротко, то надо знать, что системы налогообложения в РФ делятся на две группы:

  1. налог зависит от получаемого дохода: ОСНО, УСН, ЕСХН, НПД;
  2. налог не зависит от реального дохода: ПСН.

Что это значит? Если вы выбрали систему из первой группы, то при отсутствии доходов не будете платить налог. Но при выборе ПСН налоги – это обязательные платежи, даже если никаких доходов ИП не получает.

Пример

Рассмотрим простой пример: предприниматель оказывает парикмахерские услуги, работников нет, доходы нерегулярны. Если оформить патент ИП, то его стоимость зависит от региона деятельности. Так, в Уфе патент для парикмахера стоит 2 130 рублей в месяц, эта сумма оплачивается независимо от того, сколько в реальности заработано.

Но если выбран режим УСН Доходы по ставке 6%, то налог напрямую зависит от выручки: получено 20 000 рублей – налог составит 1 200 рублей, а при доходе в 35 000 рублей налог равен 2 100 рублей. Это уже сопоставимо со стоимостью патента. Получается, что при нерегулярных и низких доходах уфимскому парикмахеру будет выгоднее работать на УСН. Тогда при перерыве в бизнесе он не будет платить налог, а вот на ПСН придётся платить фиксированную сумму за весь период действия патента.

Страховые взносы за работников

Кроме взносов за себя и налогов на доходы от предпринимательской деятельности, ИП должны платить страховые взносы за своих работников. Стандартная ставка составляет 30% от выплаченных сумм, но с 1 апреля 2020 года тарифы на зарплату свыше МРОТ снижены вдвое.

Чем больше работников и выше зарплаты, тем больше взносов придётся заплатить. Разумеется, если ИП не планирует нанимать персонал, то этих расходов у него не будет.

Кассовый аппарат

После начала кассовой реформы в 2017 году применение ККТ стало почти повсеместным. Онлайн-кассы обязательны при торговле в розницу, в том числе, в интернет-магазинах, общепите, оказании услуг.

Кассовый аппарат не нужен, если предприниматель перешел на уплату НПД (налог на профессиональный доход). Есть также небольшие послабления для ПСН, потому что некоторые услуги на патенте полностью освобождены от ККТ.

А ещё кассы не применяются, если предприниматель проводит расчёты с организациями или ИП через расчётный счёт. Поэтому при работе только в сегменте b2b без ККТ можно обойтись.

Кассовый аппарат с подключением к интернету – это недешёвое удовольствие. Во-первых, сама онлайн-касса стоит около 20 тысяч рублей. Во-вторых, надо оплачивать услуги оператора фискальных данных, который передаёт сведения о продажах в ИФНС, а это не менее 3 000 рублей за год. В-третьих, нужно платить за сам доступ в интернет, это ещё 3-4 тысячи рублей. То есть при необходимости установить ККТ запланируйте на эти цели в первый год около 30 тысяч рублей.

Читайте также: Изменения в порядке применения онлайн-касс для ИП

Расчётный счёт

Расчётный счёт для ИП не обязателен, однако это очень удобный инструмент платежей. Кроме того, без расчётного счёта принимать оплату от клиентов и покупателей можно только наличными, что сильно ограничивает ведение бизнеса.

Тем более, что расчётно-кассовое обслуживание уже давно не является значительной статьёй расходов. При сравнительно небольших оборотах можно работать на полностью бесплатных тарифах РКО или не превышающих 1 000 рублей в месяц. А сумма на счёте ИП в пределах 1,4 млн рублей застрахована, так же, как для обычных физических лиц.

Большинство крупных банков открывают расчётный счёт бесплатно, и для этого даже не придётся выходить из дома. Выбрать самый выгодный тариф можно на нашей бесплатной консультации.

Читайте также: О чём молчат банки: 5 способов сэкономить на расчётном счёте

Ведение учёта

Любой бизнес требует ведения учёта и сдачи отчётности. На простых системах налогообложения, таких как УСН Доходы и ПСН это можно делать самостоятельно, даже не имея специальных знаний. Просто воспользуйтесь нашим сервисом для подготовки деклараций.

Но на ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН, т.е. режимах, где надо подтверждать расходы, без бухгалтера обойтись трудно. Так же, как и при найме работников, потому что по ним сдают сложную и многочисленную отчётность.

Бухгалтера необязательно нанимать в штат, проще и дешевле заключить договор на аутсорсинг или самому вести учёт в онлайн-сервисе. Тогда расходы на ведение учёта вряд ли превысят 5-10 тысяч рублей в месяц.

Первый месяц — бесплатно

Лицензирование деятельности

Для некоторых видов деятельности надо получить лицензию. Это разрешение, которое подтверждает, что предприниматель выполнил определённые требования к персоналу, помещениям, оборудованию, транспорту.

Правда, ИП доступны всего несколько видов лицензий, например, на медицинскую и фармацевтическую деятельность или перевозку пассажиров. А вот лицензию на право торговать алкоголем физическим лицам не выдают, для этого надо открывать ООО.

За выдачу лицензии надо заплатить госпошлину, её размер указан в статье 333.33 (п. 92) НК РФ. Это 7 500 рублей для большинства видов лицензий.

Кроме лицензируемых, есть виды деятельности, которые требуют получение допуска саморегулируемой организации. Что это такое и сколько надо заплатить за допуск, мы рассмотрели на примере строительства.

Так сколько стоит ведение ИП в год

Мы детально показали, какие расходы предстоят предпринимателю в первый год ведения деятельности. Как видите, однозначно можно говорить только о сумме фиксированных страховых взносов ИП за себя – 43 211 рублей за полный год. Но и этих затрат не будет, если предприниматель перейдёт на НПД, где уплата взносов происходит добровольно.

Все остальные расходы, в том числе, налоговые платежи, прямо зависят от факторов, которые мы перечислили. Поэтому у предпринимателя на УСН Доходы с небольшой выручкой и без работников эти затраты будут сведены к минимуму. А средний и крупный бизнес несёт больше расходов, но это должно компенсироваться и более высокими доходами.

Бесплатная консультация по регистрации ИП

Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

  • Регистрация ООО
    • Регистрация ООО в 2022 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
    • Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ООО «под ключ»Аренда юридического адреса
    • Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
    • Регистрация ИП в 2022 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
    • Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ИП «под ключ»
    • Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
    • Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
    • Услуги Изменения ИП «под ключ»Изменения ООО «под ключ»
    • Внесение изменений в ООО по Москве Смена наименования Смена юридического адреса Смена генерального директора Смена участников Изменение уставного капитала Изменение кодов ОКВЭД Заказать услугу
    • Счёт для ИП Нужен ли расчётный счёт для ИПИспользование личного счёта вместо расчётногоКак открыть расчётный счётВ каком банке лучше открыть расчётный счёт для ИПКак выгодно снять наличные со счёта ИП Счёт для ООО Открытие расчётного счёта для ОООГде лучше открыть расчётный счёт для ОООЛегальный вывод прибыли для ООО Банки Открытие расчётного счёта в СбербанкеАльфа-банк для юридических лиц
    • Помощь Калькулятор РКО
    • Калькулятор РКО Сравнить тарифы между собой Фильтры под задачи бизнеса Только актуальные тарифы Только проверенные банки Открыть калькулятор
    • ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятым АУСН Автоматизированная УСНЧитать все статьи
    • Налоговый календарьНалоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
    • Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
    • Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётность Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
    • Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнКалькулятор страховых взносов
    • Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
    • Регистрация ООО и ИПДекларация УСНВыставить счёт онлайнПодбор кодов ОКВЭДКалькулятор тарифов РКОПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПКалькулятор страховых взносовПредложения партнёров
    • Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ПСН
    • Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Банки Калькулятор РКО Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
    • Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
    • Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно

    Оцените статью:
    [Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]
Добавить комментарий