Как управлять дебиторской (кредиторской) задолженностью БУ
Современная система денежных расчетов предполагает как данность несовпадение сроков оплаты и отгрузки товаров (оказания услуг). В результате такого несовпадения в балансе организаций, включая БУ, возникают дебиторская и кредиторская задолженности. Расскажем о том, как происходит управление задолженностями, в чем заключается специфика этого процесса в бюджетных учреждениях.
Механизм возникновения дебиторской и кредиторской задолженностей
Дебиторская задолженность образуется за счет как доходных, так и расходных операций. Когда БУ оказывает услуги и предоставляет своим потребителям отсрочку платежа, то у него возникает дебиторская задолженность по доходам. Когда БУ выступает покупателем товаров (работ, услуг) и производит предоплату, то у него возникает дебиторская задолженность по расходам. Сальдо дебиторской задолженности в балансе показывает, сколько средств должны учреждению третьи лица. При погашении (взыскании) дебиторской задолженности пополняются денежные средства БУ или ему поступает иное имущество.
Зеркальные операции приводят к формированию кредиторской задолженности. Если БУ получает от потребителей предоплату услуг, у него возникает кредиторская задолженность по доходам, погашение которой производится путем оказания услуг. Если учреждение выступает покупателем товаров (работ, услуг) и получает от поставщика отсрочку платежа, у БУ образуется кредиторская задолженность по расходам, ее погашение производится деньгами. Таким образом, кредиторская задолженность представляет собой денежную оценку возникших, но не исполненных обязательств.
Роль дебиторской и кредиторской задолженностей
У коммерческих организаций доля «дебиторки» в активах и доля «кредиторки» в пассивах обычно велики. Связано это с тем, что частный бизнес развивается в основном за счет внешних источников, формируя многочисленные связи с контрагентами. Подобный выбор развития (со ставкой на внешние связи, а не на капитал) выгоден, так как позволяет экономить средства, финансируя вместо одного два и больше проектов. Но, как известно, обратной стороной выгоды являются риски. В данном случае они выражаются в зависимости от финансового «самочувствия» третьих лиц. Чем больше дебиторская и кредиторская задолженности в балансе, тем вероятнее возникновение денежных проблем при кризисах, спаде в экономике и других внешних неблагоприятных факторах.
Деятельность БУ отличается небольшим количеством расчетов со сторонними лицами. Учреждения развиваются за счет средств собственника их имущества, что резко снижает зависимость от внешней среды. Одновременно БУ, конечно, лишаются потенциала, который им могли бы придать свободные средства других организаций.
Особенности формирования дебиторской и кредиторской задолженностей БУ
Размер и состав обеих видов задолженности у БУ ограничен нормативно. Выданные авансы в основном попадают в зону действия законодательства о госзакупках, главная цель которого заключается в обеспечении равной конкуренции и противодействии коррупции. БУ при заключении контрактов (договоров) о поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг), предусматривающих авансовые платежи, обязаны соблюдать требования, определенные нормативными правовыми актами. В частности, федеральные бюджетные учреждения обязаны учитывать ограничения, предусмотренные п. 18 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 09.12.2017 № 1496. Причем такие ограничения распространяются и на договоры, оплачиваемые за счет собственных доходов БУ.
Дебиторская задолженность клиентов БУ также имеет особенность, вызванную в данном случае отраслевой спецификой. Коммерческие организации идут на предоставление отсрочек из-за высокой конкуренции на рынке товаров массового производства, и потому такая практика наиболее характерна для торговли и производства. В сфере услуг отсрочка клиентам менее распространена. Поэтому использование отсрочек в отношении с потребителями услуг БУ, скорее всего, ограничится задачами тактического характера, такими как поощрение крупного корпоративного клиента, сегментирование покупателей, управление сезонностью, ликвидация излишков материальных ценностей.
В части «кредиторки» гражданским законодательством (гл. 42 «Заем и кредит» ГК РФ) предусмотрены следующие способы привлечения средств: заем, банковский кредит, коммерческий кредит, товарный кредит. Получение банковских кредитов хоть и не запрещено, но считается не соответствующим целям создания такой организационно-правовой формы, как бюджетное учреждение (Письмо Минфина РФ от 30.01.2017 № 02-05-12/4613). Однако государство не ограничивается препятствованием в привлечении кредитов учреждениями, но тщательно следит за размером, динамикой кредиторской задолженности, стараясь свести ее к минимуму. Это стремление учредителей вполне объяснимо: привлечение средств в крупном размере провоцирует возникновение финансовых проблем БУ, решение которых, возможно, потребует выделения субсидии на погашение долгов.
Планирование дебиторской и кредиторской задолженностей
При планировании дебиторской задолженности нужно ответить на вопрос о желаемой цели (максимальный денежный поток, максимальная прибыль, максимальная выручка, минимальные убытки, минимальные риски) и способах ее достижения. При планировании кредиторской задолженности определяются источники финансирования и способы их привлечения, а также предпочтительные параметры финансирования (минимальная ставка по привлеченным средствам, максимальный срок заимствования).
Цели планирования закрепляются в локальных актах. Даже у коммерческих организаций положения о дебиторской, кредиторской задолженности чаще всего сводятся к регламенту взыскания дебиторской задолженности и погашения кредиторской задолженности. По мнению автора, это связано с относительной неразвитостью рынка и частыми кризисными явлениями, в результате чего компании прописывают в локальных актах в основном меры по борьбе с «просрочкой». Что же касается государственных учреждений, их стремление к искоренению неблагополучной дебиторской и кредиторской задолженностей выражено еще сильнее, так как соответствует государственной политике.
Примерная структура Положения о дебиторской и кредиторской задолженности такова:
1. Цели и задачи политики по управлению дебиторской, кредиторской задолженностью.
3. Лимиты дебиторской и кредиторской задолженностей.
4. Порядок оценки кредитоспособности контрагента.
5. Меры по своевременному погашению дебиторской (кредиторской) задолженности.
6. Контроль исполнения Положения.
Организация управления задолженностью
Организация управлением дебиторской задолженностью включает разработку условий продаж и условий закупок, непосредственную договорную работу, оценку кредитоспособности должников, а также расчет показателей, отражающих качество «дебиторки», например, скорость ее оборота.
К сведению: на первом плане стоит задача управления рисками, а не доходами.
Организация управлением кредиторской задолженностью связана с повседневным исполнением требований кредиторов, что предполагает ранжирование поставщиков и иных заимодавцев по важности, а платежных документов – по срокам погашения с целью определения приоритета платежей.
По мнению автора, в первую, самую важную группу кредиторов следует включить сотрудников и налоговые органы.
На втором месте находятся поставщики, обеспечивающие БУ жизненно важными услугами (коммунальные и телекоммуникационные услуги, техобслуживание, страхование и пр.). Такие контрагенты, зная о своей незаменимости, в случае задержек с оплатой их услуг прекращают обслуживание, для них это самый эффективный способ борьбы с «просрочкой».
На третье место можно поставить всех остальных кредиторов, которые и страдают в первую очередь при финансовых трудностях должника. Ценность данной группы кредиторов заключается не только в том, что можно относительно безнаказанно задерживать платежи в их адрес, но и в том, что они, как правило, конструктивно относятся к переговорам об отсрочке погашения долга, правда, требуя в дальнейшем взамен некоторых уступок (по цене, по объему, иным условиям).
Безусловно, свою роль в управлении дебиторской и кредиторской задолженностями вносит государство, в частности это выражается в казначейском сопровождении госконтрактов (Порядок осуществления операций по казначейскому обеспечению обязательств при банковском сопровождении государственных контрактов, утвержденный Приказом Минфина РФ № 122н и ЦБ РФ № 4474-У от 31.07.2017). С недавних пор в качестве полной или частичной замены авансовых платежей начала применяться такая специальная форма расчета, как казначейский аккредитив. В ближайшем будущем она должна полностью вытеснить авансовые платежи и, как следствие, привести к исключению образования дебиторской задолженности по расходам.
Учет дебиторской, кредиторской задолженности
Учет дебиторской и кредиторской задолженностейпредполагает формирование их реестров в различных разрезах:
по срокам, оставшимся до погашения (свыше года, от шести месяцев до года, от трех до шести месяцев, от одного до трех месяцев; до востребования и менее одного месяца);
по видам контрагентов (поставщики, покупатели, банк, бюджет, сотрудники, прочие дебиторы и кредиторы);
по покрытию обеспечением (необеспеченная, обеспеченная залогом, обеспеченные поручительством или гарантией);
по правовому критерию (срочная и просроченная).
Напомним, что в состав отчетных форм пояснительной записки бухгалтерской отчетности БУ входят «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» (ф. 0503769). Данную форму можно считать примером отчетности, в которой производится классификация задолженностей по следующим признакам: краткосрочная и долгосрочная, срочная и просроченная; связанная с денежными и неденежными расчетами.
Контроль дебиторской и кредиторской задолженностей
Контроль задолженности заключается в установлении разного рода лимитов и нормативов, расчете и создании резервов по сомнительным долгам, работе с просроченной задолженностью и иных мероприятиях контрольного характера. В целях снижения рисков рекомендуется утвердить следующие лимиты: максимальный срок отсрочки, максимальная сумма задолженности в отношении одного дебитора (кредитора), максимальная совокупная сумма дебиторской (кредиторской) задолженности. В качестве базового показателя, по отношению к которому разрабатываются нормативы, можно принять размер чистых активов, например, установить, что лимит задолженности в отношении одного кредитора (дебитора) составляет 5% величины чистых активов.
К сведению: доля просроченной кредиторской и дебиторской задолженности по расходам определяет качество финансового менеджмента.
В особом контроле нуждаются просроченные долги. Как отмечалось выше, «просрочка» отражается в форме 0503769. Кроме этого, в соответствии с Приказом Минфина РФ от 29.12.2017 № 264н доля просроченной кредиторской задолженности и дебиторской задолженности по расходам входит в число показателей, определяющих качество финансового менеджмента.
Управление просроченной дебиторской, кредиторской задолженностью
Задолженность, по которой обязательства не исполнены в предусмотренный правовым основанием срок, считается просроченной (п. 69 Инструкции № 33н). Гражданским законодательством предусмотрены различные способы работы с проблемными долгами: реструктуризация, получение обеспечения по долгу (залог, поручительство), отступное, переуступка права требования, перевод долга, судебное взыскание.
Прекращение обязательства путем предоставления отступного в виде уплаты денежных средств или передачи иного имущества (ст. 409 ГК РФ) возможно при наличии у должника объекта, свободного для распоряжения (например, БУ может погасить свои долги основными средствами, не относящимися к особо ценному имуществу). Зачет встречного однородного требования (ст. 410 ГК РФ) является самым очевидным, быстрым и простым способом прекращения обязательств и носит скорее технический характер. Обязательство также может быть прекращено новацией, то есть заключением соглашения сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством (ст. 414 ГК РФ). Например, БУ может погашать свой долг услугами, а не деньгами.
Система управления как дебиторской, так и кредиторской задолженностью БУ имеет ярко выраженный акцент в сторону контроля размера задолженности и недопущения возникновения «просрочки». То есть на первом плане стоит задача управления рисками, а не доходами (прибылью, денежным потоком), в этом проявляется специфическое отличие государственного сектора от коммерческого. И, действительно, учредителя в первую очередь волнует бесперебойная работа БУ в целях осуществления полномочий органов государственной власти и местного самоуправления. Поэтому в глазах учредителя все риски, связанные с «дебиторкой» и «кредиторкой», – это прежде всего угроза выполнению государственного задания.
Вместе с тем государство обозначило намерение обеспечить доступ к оказанию государственных (муниципальных) услуг негосударственным организациям. Последние же, не скованные нормативными рамками, получают преимущества по сравнению с учреждениями госсектора. В частности, одним из преимуществ является свободное формирование дебиторской и кредиторской задолженностей. Поэтому в будущем не исключена либерализация управления финансами БУ, в противном случае учреждениям будет чрезвычайно сложно конкурировать с частным сектором за бюджетные средства.
Тема по ВПП № 20 для офицеров. Управление личными финансами. Виды кредитов. Меры по предотвращению негативных для службы и семьи правовых и морально-психологических последствий кредиторской задолженности
О. АНТОНЮК, заведующий кафедрой финансов и управления банковской деятельностью в Вооруженных Силах Военного университета имени князя Александра Невского Министерства обороны Российской Федерации, доктор экономических наук, профессор, заслуженный экономист Российской Федерации, полковник запаса,
М. БУТОВА, старший преподаватель кафедры финансов и управления банковской деятельностью, кандидат экономических наук, доцент,
В. ДАРИНСКАЯ, профессор кафедры финансов и управления банковской деятельностью, кандидат экономических наук, доцент
Управление личными финансами
есть деньги заработанные.
Понятие «качество жизни» очень важно для каждого из нас. Оно определяется уровнем благосостояния (уровнем жизни) и степенью удовлетворения материальных потребностей. Для улучшения качества жизни необходимо уметь эффективно распоряжаться личными финансами — финансами домохозяйства.
«Домохозяйство» (домашнее хозяйство) — экономический термин. Домохозяйство является важным субъектом рыночных отношений. Оно объединяет группу людей, живущих совместно и ведущих общее хозяйство. Домохозяйство снабжает экономику страны ресурсами и использует полученные за них деньги для приобретения товаров и услуг, удовлетворяющих материальные потребности.
Денежные потоки домохозяйства двигаются в двух направлениях: к нам (это доходы) и от нас (это расходы). Для того чтобы нам хватало на жизнь, доходы должны быть, по крайней мере, не меньше расходов: доходы = расходы.
Доходы — сумма полученных денежных средств за определенный период: зарплата, проценты по вкладам и иная прибыль.
Расходы — сумма средств, потраченных домохозяйством на собственные нужды.
Если расходы равны доходам, то наши финансы считаются сбалансированными.
Сбережения — разница между доходами и расходами. Когда сумма сбережений окажется достаточно большой, домохозяйство сможет потратить их.
Можно вывести формулу: «доходы минус расходы = сбережения».
Если ощущается нехватка денежных средств, у домохозяйства образуется долг. Такой вариант также укладывается в формулу: «расходы минус доходы = долги».
Домохозяйству важно стараться увеличивать сбережения и снижать долговую нагрузку.
Учет, контроль и планирование финансов позволяют домохозяйствам сформировать сбережения и снизить зависимость от нерегулярности доходов, непредвиденных событий и чувствовать себя более уверенно. Чтобы избежать ситуации кассового разрыва, когда денежные средства уже закончились, а новых поступлений еще нет, необходимо правильно спланировать свои расходы и доходы. Для этого нужно подсчитать, сколько мы заработали и потратили в прошлом месяце, а значит, мы должны в течение месяца фиксировать все наши доходы и расходы.
Доходы, как правило, подсчитать нетрудно, ведь источников поступления денежных средств не так много. Большинство домохозяйств имеют регулярный доход в виде заработной платы (для военнослужащих — в виде денежного довольствия). Иногда к ней добавляются премии и иные вознаграждения — это переменные доходы, которые лучше фиксировать отдельно от постоянного источника.
Все без исключения доходы можно разделить на два основных направления: активные и пассивные.
Например, активный доход имеет свои положительные и отрицательные стороны.
Тем не менее, получение пассивного дохода — мечта многих людей, и она не является такой уж несбыточной, главное — правильно рассчитать свои силы.
Однако это не единственный вид классификации доходов гражданина, их можно структурировать по периодичности и вероятности получения. Тогда следует помнить, что они бывают условно-постоянными, временными и случайными.
Ничего постоянного в социально-экономических отношениях людей практически не существует. Поэтому заработную плату, стипендии, социальную помощь и гарантии, тем более предпринимательский доход, считают условно-постоянным поступлением денежных средств, так как при наступлении определенных событий человек легко может их лишиться, часто не по своей воле.
Современная жизнь меняется очень быстро, и если несколько десятилетий назад привлечение к участию в каком-либо проекте с отдельной оплатой было свойственно людям творческих профессий, научным работникам, преподавателям и т. п., то в настоящее время это широко распространенное явление. При этом, очевидно, что финансовые поступления от подобной деятельности носят единовременный характер, то есть относятся к временным доходам.
Есть еще одна категория доходов, которые спланировать сложно — случайные поступления. Получение дорогого подарка за то, что человек является клиентом определенной торговой сети или пользователем банковского продукта конкретного банка, труднопредсказуемо, однако, если вдумчиво ознакомиться с предлагаемыми условиями, то вероятность такого сценария появляется. Конечно, находку клада в следующем квартале предполагать бессмысленно, а вот на реализацию накопленных бонусов по программе лояльности надеяться вполне возможно. Серьезно рассчитывать на эти доходы неразумно, так как здесь будет задействовано слишком много случайных факторов, но и не принимать их во внимание тоже не стоит.
Когда человек начинает структурировать свои доходы и распределять их во временном аспекте, он сталкивается с тем, что не знает, куда, к какой категории отнести заемные средства. Как деньги они присутствуют в нашей жизни, но нам не принадлежат и за пользование ими нужно заплатить определенные проценты. Не исключено наличие кредитной карты с овердрафтом и значительным беспроцентным периодом, в таком случае создается впечатление, что и платить ничего не нужно. Подобные денежные средства требуют отдельного учета.
Понять, на что расходуются деньги, значительно сложнее. Каждый день нам необходимо тратить их: купить продукты, лекарства, оплатить проезд и т. д. Расходы в жизни человека играют очень большую роль — они делают ее комфортной, то есть удобной, уютной, приятной и т. п. Причем во всех отношениях — душевный комфорт также важен, а он часто сопровождается, например, благотворительными тратами. Следовательно, расходы — то, без чего мы не сможем обойтись, и они напрямую связаны с качеством нашей жизни.
Облегчить процесс финансового планирования можно, понимая не только сущность расходов, но и их виды и структуру.
Сюда же включаем так называемую «подушку безопасности». Например, чтобы внезапная потеря работы не заставила резко изменить привычный уклад жизни, стоит иметь минимальный запас денежных средств исходя из трех среднемесячных заработных плат.
Знание основных видов расходов, механизмов их снижения и способов формирования сбережений поможет сбалансировать и синхронизировать их с доходами, что будет основой реально выполнимого личного бюджета.
На основе всех полученных сведений можно представить личный бюджет за какой-то условный период времени, допустим, за один месяц. Для этого ежедневно в удобной для себя форме (на бумажном или электронном носителе информации) следует отмечать все свои поступления и расходы по соответствующим статьям, которые в конце отчетного периода обобщаются для анализа и последующего планирования.
Примерная структура индивидуального бюджета призвана продемонстрировать основные соотношение и принципы балансировки доходов и расходов.
Начальный этап планирования доходов заключается в определении способов их повышения, и если они появляются, то это может существенно сказаться на классификации источников поступления денежных средств. При планировании расходов следует продумывать направления их оптимизации, а не тотального снижения, так как это сразу сказывается на качестве жизни человека.
Многие банки также предоставляют клиентам возможность через личный кабинет интернет-банкинга анализировать структуру доходов и расходов по категориям. Это очень удобный инструмент, с помощью которого можно получить объективную информацию о своих расходах, с тем чтобы уменьшать их в будущем.
Таким образом, учет и контроль над деньгами — основа управления личными финансами. На практике для этого можно использовать различные технологии — начиная с простого письменного учета с помощью блокнота и ручки и заканчивая специализированными компьютерными программами.
Различные готовые решения по учету личных финансов также можно найти в интернете. Их можно условно разбить на три основные категории: программы для телефонов (смартфонов), программы для установки на компьютер и онлайн-сервисы (сайты) в интернете.
Механизм принятия осознанных финансовых решений:
1. Определяется цель, которая может быть описана в виде конкретной суммы денег и понятного срока выполнения цели.
2. Изучаются собственные возможности и намечаются различные альтернативные пути достижения цели.
3. Сопоставляются последствия принятого решения и все риски. В итоге выбирается лучший вариант действий.
Осознанные финансовые решения ведут к финансовому здоровью.
Влияние рекламы.
Способность осознанно принимать решения дает возможность избавиться от навязчивого влияния рекламы и не попадаться на изощренные маркетинговые уловки, используемые при продаже товаров и услуг.
Важно научиться обращать внимание и распознавать два вида влияния:
• приемы, которые заставляют нас купить больше товаров или услуг, что приводит к незапланированным расходам и ухудшению финансового положения;
• реклама финансовых продуктов, которая может привести к дополнительным расходам при кредитовании или потере денег при инвестициях.
Риски при покупке товаров и услуг:
• скидки, распродажи, «ликвидации складских запасов» и «зачеркнутые цены» часто заставляют нас купить больше, чем реально было запланировано;
• клубные и скидочные карты, подарочные сертификаты дают нам возможность совершать покупки чаще, чем планировали;
• грамотно обученные менеджеры по продажам (или качественно сделанный интернет-магазин) всегда рекомендуют нам приобрести более дорогой товар, а также предлагают сопутствующие товары и различные аксессуары, что увеличивает цену одной покупки.
Риски при использовании финансовых услуг:
• занижение реальной ставки по кредитам, сокрытие дополнительных расходов в виде страхования заемщика и/или различных комиссий;
• чересчур привлекательные условия по вложениям средств, не всегда отражающие реальную доходность при инвестициях.
Снижение расходов и увеличение доходов.
Основой для экономии являются данные учета наших финансов, которые позволяют снизить затраты таким образом, чтобы наши доходы превышали наши расходы. В результате появляется возможность для создания сбережений и направления свободных денег на достижение дорогостоящих и долгосрочных целей, таких как:
• приобретение собственного жилья или улучшение жилищных условий (первоначальный взнос по ипотечному кредиту);
• покупка или замена автомобиля;
• создание запаса денежных средств на непредвиденные обстоятельства в жизни;
• накопления на формирование капитала для обеспечения финансовой независимости.
Стоит учитывать, что сокращение расходов связано с определенными трудностями, особенно при низких доходах, когда большинство затрат являются обязательными и не подлежат исключению или снижению. В таком случае необходимо увеличивать доходы с помощью:
• получения прибавки к зарплате, повышения квалификации и перехода на более высокооплачиваемую работу;
• дополнительной работы, подработки;
• реализации ненужных материальных ресурсов;
• открытия собственного малого предприятия с использованием государственной поддержки развития бизнеса.
Любое увеличение доходов, как правило, связано с пропорциональным увеличением расходов. Поэтому особенно важно придерживаться финансовой дисциплины и использовать различные способы сокращения затрат одновременно с увеличением доходов.
Методы экономии по статьям расходов.
Для сокращения расходов можно использовать следующие способы:
• уменьшение квартплаты с помощью получения субсидий;
• покупка проездных на транспорт, оптимизация маршрутов, получение скидок на бензин, оплата транспортных расходов работодателем;
• интернет, мобильная связь: использование более дешевых тарифов;
• питание: замещение дорогих продуктов дешевыми, отказ от полуфабрикатов в пользу домашней еды, покупки по скидкам;
• одежда, обувь: покупка в конце сезона со скидками;
• налоги: получение льгот;
• отдых, развлечения: поездки в «несезон», поиск бесплатных развлечений;
• книги, журналы: использование библиотек и ресурсов интернета.
Мероприятия по экономии приносят эффект в том случае, когда начинаются со статей, занимающих наибольший удельный вес в структуре затрат.
Необходимо выбрать для себя 2-3 приемлемых метода и сконцентрироваться на них. Этого часто бывает достаточно, чтобы сэкономить до 20 % ваших средств. Не нужно заниматься «самолишением», наша цель — психологически комфортная экономия, бережливость должна быть осознанной и разумной.
Таким образом, можно выделить основные пути повышения финансовой грамотности и увеличения нашего благосостояния:
• организация собственной домашней бухгалтерии, в которой ведется учет доходов и расходов по категориям, планируется и соблюдается бюджет;
• тренировка навыка принятия осознанных финансовых решений, соблюдение финансовой самодисциплины;
• ежедневные действия, позволяющие увеличивать наши доходы и уменьшать расходы, не снижая при этом общее качество жизни.
Виды кредитов.
Меры по предотвращению негативных для службы и семьи правовых и морально-психологических последствий кредиторской задолженности
В России существует большое разнообразие видов кредитов. К наиболее распространенным видам потребительского кредитования относят: кредиты на неотложные нужды, кредитование на основе платежных карт, кредит на приобретение автотранспортных средств (автокредитование), POS-кредитование, образовательный кредит, кредиты на ремонт жилья, ипотечное кредитование.
Кредиты на неотложные нужды — самый общераспространенный вид потребительского кредита. Может быть предоставлен как наличными, так и безналичными средствами. Ставка потребительского кредита на неотложные нужды составляет по рынку от 15,4 до 24,7 % в рублях.
Кредитование на основе платежных карт осуществляется посредством банковской карты с кредитным лимитом, в том числе дебетовых карт с овердрафтом, — они-то и получили наибольшее распространение в нашей стране. Овердрафт — дополнительная опция к дебетовым картам, предусматривающая перерасход средств за счет кредитного лимита, одобренного банком. Лимит может составить до одной-двух зарплат. Очень часто кредитные организации предлагают зарплатные карты с овердрафтом, с помощью которых клиенты до получения зарплаты могут воспользоваться кредитными средствами. Овердрафт рассматривается как своеобразная ссуда клиенту, которая должна быть погашена в короткие сроки и по процентной ставке, превышающей среднерыночную. Существенные преимущества держателю дают также кредитные продукты с льготным периодом: погашая задолженность полностью в течение определенного срока (как правило, 30–60 календарных дней), держатель ограждает себя от необходимости уплаты процентов. Иногда льготный период покрывает только операции безналичной оплаты и не действует в случае снятия наличных.
Кредит на приобретение автотранспортных средств (автокредитование) — вид целевого займа, обеспечением которого служит залог приобретаемого транспортного средства. Кредит предоставляется на приобретение как нового, так и подержанного автомобиля. На подержанные автомобили, как правило, процентные ставки выше, а процедура оформления кредита более сложная, чем по кредиту на неотложные нужды. В значительной мере это обусловлено тем, что банк несет повышенные риски, связанные с мошенничеством (автомобиль с пробегом может находиться в залоге у другого банка или быть в угоне).
POS-кредитование (POS — point of sale) — направление розничного бизнеса банков, предусматривающее выдачу кредитов на определенные товары непосредственно в торговых точках. Главной особенностью POS-кредита является то, что он выдается на покупку конкретного наименования товара. При этом расчеты с магазином банк производит самостоятельно в безналичном порядке — клиент денег на руки не получает.
Образовательный кредит предоставляется с целью фиксирования оплаты обучения в образовательном учреждении. Получить такой заем можно не только на первое высшее образование, но и на среднее специальное, второе высшее, на бизнес-курсы (в том числе и получение степени МВА), на прохождение курсов иностранного языка, при этом не только в России, но и за рубежом.
При недостаточности средств на ремонт и обустройство жилья можно воспользоваться специальными кредитными предложениями банков — кредитами на ремонт жилья.
Для получения такого кредита заемщику необходимо заключить со строительной компанией договор и представить банку смету на ремонтные работы для расчета его суммы. После завершения ремонта в банк предъявляются финансовые документы, подтверждающие целевое использование средств.
Ипотечный кредит — целевой долгосрочный кредит на покупку жилья, которое становится залоговым обеспечением по этой ссуде. Ипотечный кредит оформляется как одним договором, так и двумя договорами (кредитным договором и договором об ипотеке). По договору, который регулирует выдачу ипотечного кредита, банк является кредитором, а заемщик — должником. Основными обязанностями должника являются возврат банку ипотечного кредита в срок, предусмотренный договором, а также уплата банку процентов за пользование деньгами. Ипотека обеспечивает выполнение данных обязательств полностью или частично (например, когда стоимость жилья меньше суммы кредита или договором определена часть кредита, обеспечиваемая ипотекой). Банк-кредитор по кредитному договору является одновременно и залогодержателем по ипотечному договору. Залогодателем может быть как сам должник по кредитному договору, так и третье лицо (например, родственник должника, который предоставляет в залог свое жилье).
Ставки по ипотечным кредитам ниже, чем по другим банковским кредитам, но и требования к будущим заемщикам более высокие: и по подтверждению доходов, и по стажу работы. Зачастую в качестве одного из условий предоставления кредита банк выдвигает требование ипотечного страхования. Обычно предъявляется еще одно требование — внесение заемщиком первоначального взноса, размер которого колеблется от 10 % до 30 % от стоимости покупки, хотя на рынке существуют программы и без первоначального взноса, и с первоначальным взносом в виде материнского капитала.
Кредиторская задолженность это намного больше, чем деньги. Она может привести к целому ряду негативных правовых и морально-психологических проблем. Задолженность по-разному влияет на эмоциональное состояние людей, в том числе военнослужащих. Вне зависимости от размера сам факт задолженности формирует следующие негативные последствия:
1. Депрессия и тревожность, стресс.
Наличие задолженности способно повергнуть в состояние депрессии и сильной тревоги от чувства навалившегося «груза» и некоторой безнадежности.
Долг со стрессом всегда идут рука об руку. Помня о массе долгов, любой человек будет беспокоиться и думать, как их погасить и удастся ли от них когда-нибудь избавиться.
Наличие огромной задолженности повысит вероятность получения стресса на работе (службе), так как ее потеря (увольнение) будет означать катастрофические последствия.
Стресс, вызванный долгом, влияет не только на качество работы (службы), но и на повседневную жизнь. Долговой стресс может нивелировать любое удовольствие, которое обычно возникает при трате денег.
2. Угроза для семейной жизни.
Долг — помеха для каждого, особенно когда он препятствует нормальному течению брака или гармоничным отношениям в семье. Влияние долгов на человека и влезание в них имеют серьезные последствия для семейного благополучия. Денежные ссоры — самая частая причина разводов.
3. Чувство вины.
Многие граждане, оказавшиеся в долговой кабале, имеют обыкновение винить за это лишь самих себя и свои решения, которые привели их к этой ситуации. Такие люди могут стать жертвой психологического давления окружающих, обвиняющих их в накоплении чрезмерных долгов, в том, что они зарабатывают недостаточно много денег или нерасчетливо их тратят.
Другие граждане в аналогичном положении могут начать обвинять других: начальников, которые мало платят или не повышают в должности; членов семьи или друзей, которые должны им некие суммы денег; банки, которые не объяснили толком условия займов, и т. д.
4. Бегство от задолженности.
В то время как некоторые чувствуют на себе неподъемный груз в виде долга, другие пытаются полностью о нем забыть. Такое поведение часто встречается на практике: люди могут просто не открывать конверты из банка с напоминаниями о задолженности, не отвечать на телефонные звонки кредитора и так далее.
К сожалению, даже если у людей есть силы игнорировать свой долг, это приносит лишь временное облегчение, вдобавок такое поведение ведет к непрерывному росту долга. Если бежать от долгов, их сумма будет увеличиваться за счет пени и штрафов за неуплату.
Такое игнорирование может привести к увязанию в долговой яме намного глубже, так как платить придется намного больше.
5. Гнев и разочарование.
Независимо от нашего жизненного опыта с задолженностью трудно жить. В определенных случаях факт ее наличия может расстроить и привести в ярость. Одно дело — взять кредит на учебу, для повышения квалификации и потенциального увеличения дохода. Но совсем другое дело — влияние на человека долгов, вызванных непредвиденными событиями, такими как увольнение со службы, развод, кража авто, смерть родственника, срочный ремонт машины или же непредвиденная травма, приведшая к медицинским расходам.
Более того, задолженность может служить постоянным мучительным напоминанием о негативных событиях, которые привели к долгу. Долг из-за трат, привнесших радость в вашу жизнь, например, хорошо проведенный отпуск, походы по магазинам и в рестораны или покупка автомобиля, радует единовременно, а потом приходится годы расплачиваться за сиюминутное удовольствие.
6. Сожаление.
Просматривание кучи чеков и подсчет общей суммы, отсутствие сбережений, несомненно, ведут к сожалению. Вы можете сожалеть о покупках, которые сделали, не сэкономив достаточно денег.
7. Стыд и смущение.
Хотите вы того или нет, но материальные ценности в обществе связаны с успехом. Если у вас долги, неудивительно, что вы испытываете смущение и стыд по этому поводу. Вы можете чувствовать себя неловко из-за того, что не зарабатываете достаточно денег, что вы их должным образом не экономите, и что ваше финансовое положение мешает вам жить нормальной жизнью.
Зачастую долг — табу, и большинство обывателей не хотят, чтобы друзья и семья знали об их финансовых затруднениях.
8. Страх.
Вы можете начать опасаться последствий, иногда сопровождающих долг. Даже если вы регулярно его оплачиваете, возможно, вы боитесь, что вашу квартиру заберет банк или вам начнут звонить коллекторы. Вы можете бояться чего-нибудь неожиданного, например, попасть в аварию — тогда нечем будет платить кредит. Задолженность может привести и к другим страхам: страх того, что будет дальше, страх никогда не выбраться из долговой ямы и страх того, как долг повлияет на ваши семейные отношения.
Груз долгов вкупе со спецификой профессиональной деятельности военнослужащих чреват еще одним пессимистичным сценарием: представители иностранных спецслужб, террористических или криминальных структур под предлогом помощи в финансовых затруднениях военнослужащего могут попытаться через него получить доступ, например, к конфиденциальной служебной информации, другим ресурсам, использование которых в корыстных целях угрожает безопасности общества и государства.
Для предотвращения отрицательных последствий кредиторской задолженности можно предпринять ряд шагов.
Во-первых, для того чтобы реально оценить свое положение, необходимо проанализировать свои действия в отношении финансов, а также составить список обычных ежемесячных расходов и список важных расходов, в который можно включить, например, кредиты, которые необходимо вернуть банку, и т. д. Для каждой строки указываем следующие данные:
• кто является кредитором;
• с какой целью были потрачены деньги (взят кредит);
• анализ суммы задолженности — основная сумма, проценты, уже осуществленные выплаты;
• оговоренные сроки выплаты;
• реальные сроки выплаты;
• просроченные выплаты, включая время, прошедшее с установленного срока выплаты;
• долги, переданные на взыскание третьим лицам;
• прочая важная информация.
Во-вторых, желательно пересмотреть личный бюджет.
Чтобы изменить ситуацию с задолженностью, надо подкорректировать свой образ жизни и прекратить занимать деньги под свои расходы. Логика следующая: если в течение предыдущего года расходный бюджет военнослужащего превышал его реальные возможности, например, на 10 %, чтобы погасить кредиты и выбраться из долгов, расходы в текущем году придется урезать не на 10, а на 20 %. Таким образом, удастся погасить и «недостачу» за предыдущий год, и покрыть необходимые текущие расходы. Аналогично, если перерасход составлял 20 %, расходы придется урезать на 40 % и т. д.
Урезание расходов крайне неприятный процесс с психологической точки зрения — трудно отказаться от привычного уровня жизни. Кроме того, начинает казаться, что раз ты не можешь позволить себе то, что мог раньше, значит, все в этой жизни идет «к худшему». Однако это только первая и не всегда правильная реакция. Как только военнослужащий станет осуществлять регулярные платежи по кредитам, сумма долга начнет уменьшаться, и постепенно снова начнут высвобождаться свободные средства. Сам процесс бюджетирования прививает положительные привычки: во-первых, мы начинаем более дисциплинированно относиться к деньгам и тратим их не импульсивно, а с толком, результат не замедлит сказаться на качестве жизни; а во-вторых, очень часто мы приходим к пониманию, что многие из приобретаемых нами вещей являются абсолютно излишними и ненужными.
В итоге происходит освобождение от задолженности и связанных с ней негативных последствий.
Современное общество негативно относится к должникам. Большинству из нас важны социальный статус и отношение к нам окружающих, поэтому мы стараемся избавиться от долга и восстановить уверенность в себе. Помимо вышесказанного, существует еще множество причин для своевременного возврата долга, над которыми мы предлагаем поразмыслить:
— наличие информации о невыполненных долговых обязательствах лишит человека возможности приобрести на условиях кредита или лизинга машину, бытовую технику и другие товары, не говоря уже о приобретении в рассрочку недвижимости;
— долг стоит денег — дешевле заплатить вовремя, чем создавать «процентные пирамиды»;
— очень многие должники, которые в результате собственного легкомыслия уже не могут получить кредит и поднять свой уровень жизни, скатываются на позицию «теперь все равно ни на что не накопить, и деньги беречь не стоит». Они становятся жертвами ежедневных ненужных мелочных трат и сами закрывают дверь в «светлое будущее»;
— что бы должник ни говорил другим и самому себе, как бы он «не держал лицо», практически во всех случаях он страдает от эмоционального стресса. Последствия для здоровья тем хуже, чем глубже он пытается похоронить негативные эмоции;
— кредиторы, которые не дают спокойно жить, — лицо или компания, которой вы должны, будут предпринимать все необходимые действия, чтобы получить свои деньги, это их законное право;
— в оговоренных законодательством случаях кредитор имеет право претендовать на собственность должника. Как правило, он постарается забрать наиболее ценное и легко реализуемое, например квартиру или дом;
— работодатели бывают очень разными: кто-то считает, что долги — личное дело работника, а кто-то уверен, что присутствие злостного должника в компании отрицательно влияет на ее имидж и попытается найти причину для увольнения. В любом случае, информация о невыполненных обязательствах может препятствовать карьерному росту и снижать «рейтинг» в глазах сослуживцев и руководства;
— проблемы с деньгами почти всегда отрицательно влияют на атмосферу в семье и провоцируют скандалы.
В заключение хотелось бы сделать резюме: долги — это не отрицательное явление. В большинстве случаев наличие задолженности говорит о том, что у человека имеются желания и планы на будущее, которые он готов реализовывать и искать для этого пути. Но при этом очень важно не забывать о принципе «чистой стоимости». Для этого необходимо посчитать, сколько стоит вся имеющаяся в наличии собственность и что от нее останется, если будут заплачены все долги. Если остаток положительный, скорее всего, необходимый баланс соблюден. Но если остаток отрицательный — это серьезный повод задуматься над финансовым положением и над тем, что можно изменить в своей жизни. Если вы живете в кредит, мы рекомендуем подобный анализ проводить регулярно — чем раньше получен тревожный сигнал, тем больше шансов корректно урегулировать ситуацию.
Методические рекомендации
Во вступлении следует отметить, что рациональное использование доступных денежных средств является одним из слагаемых экономического благополучия домохозяйств и отдельных граждан.
С расширением набора предлагаемых на рынке финансовых услуг, по мере их усложнения со всей отчетливостью может проявиться несоответствие финансовых знаний людей динамично меняющемуся финансовому рынку. В этих условиях актуальными становятся вопросы повышения финансовой грамотности населения.
При изучении первого вопроса надо дать определение таким понятиям, как «сбережения», «бюджет», «доходы» и «расходы», раскрыть механизмы движения денежных потоков в домохозяйствах и принципы планирования персонального бюджета.
Если в аудитории имеется доступ к сети Интернет, полезно ознакомить слушателей с функционалом нескольких программ и сервисов для учета личных финансов.
В рамках второго вопроса необходимо кратко охарактеризовать основные виды представленных в России кредитных продуктов и подчеркнуть, что использование кредитов стало нормальным явлением в современном мире. При этом важно не допускать образования критической задолженности, а если она все-таки возникла, в ее устранении поможет обдуманная стратегия действий.
В заключение необходимо ответить на вопросы слушателей, ознакомить их со списком литературы и полезными электронными ресурсами.
Меры по предотвращению кредиторской задолженности
от 29 декабря 2020 года N 1299-пп
О мероприятиях по погашению (реструктуризации), недопущению просроченной кредиторской задолженности областного бюджета и бюджетных и автономных учреждений Оренбургской области
____________________________________________________________________
Утратил силу с 15.03.2022 на основании Постановления Правительства Оренбургской области от 15.03.2022 N 195-пп.
____________________________________________________________________
В целях предупреждения образования просроченной кредиторской задолженности по обязательствам областного бюджета и бюджетных и автономных учреждений Оренбургской области Правительство Оренбургской области
1. Утвердить план мероприятий («дорожную карту») по погашению (реструктуризации), недопущению просроченной кредиторской задолженности областного бюджета и бюджетных и автономных учреждений Оренбургской области на 2020 — 2023 годы согласно приложению.
2. Рекомендовать главам городских округов и муниципальных районов Оренбургской области обеспечить:
проведение анализа нормативных правовых актов муниципальных образований Оренбургской области на предмет необходимости актуализации отдельных положений в части осуществления работы по предупреждению образования, сокращению кредиторской задолженности муниципальных учреждений;
постоянный контроль за состоянием кредиторской задолженности;
организацию контроля за заключением муниципальных контрактов на закупку товаров, оказание услуг для муниципальных нужд в пределах доведенных в текущем финансовом году лимитов бюджетных обязательств и плана финансово-хозяйственной деятельности учреждений;
недопущение просроченной кредиторской задолженности.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
5. Постановление вступает в силу со дня его подписания и распространяется на правоотношения, возникшие с 30 марта 2020 года.
Губернатор —
председатель Правительства
Оренбургской области
Д.В.ПАСЛЕР
Приложение
к постановлению
Правительства
Оренбургской области
от 29 декабря 2020 г. N 1299-пп
План мероприятий («дорожная карта») по погашению (реструктуризации), недопущению просроченной кредиторской задолженности областного бюджета и бюджетных и автономных учреждений Оренбургской области на 2020 — 2023 годы
Сроки реализации мероприятия
I. Анализ состояния просроченной кредиторской задолженности областного бюджета на основании показателей бюджетного учета и бюджетной отчетности
Мониторинг просроченной кредиторской задолженности
министерство финансов Оренбургской области;
главные распорядители средств областного бюджета
Инвентаризация просроченной кредиторской задолженности
главные распорядители средств областного бюджета
Осуществление контроля за погашением просроченной кредиторской задолженности
министерство финансов Оренбургской области;
главные распорядители средств областного бюджета
II. Мероприятия, направленные на предупреждение образования просроченной кредиторской задолженности учреждений Оренбургской области
Организация и обеспечение контроля за заключением государственных контрактов на закупку товаров, оказание услуг для государственных нужд в пределах доведенных в текущем финансовом году лимитов бюджетных обязательств
министерство финансов Оренбургской области (в рамках полномочий, установленных Федеральным законом от 5 марта 2013 года N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — Федеральный закон N 44-ФЗ));
главные распорядители средств областного бюджета (в рамках полномочий, установленных Федеральным законом N 44-ФЗ)
постоянно при заключении контрактов
Организация и обеспечение контроля за заключением государственных контрактов (договоров) на закупку товаров, оказание услуг для государственных нужд в пределах плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения
министерство финансов Оренбургской области (в рамках полномочий, установленных Федеральным законом N 44-ФЗ);
главные распорядители средств областного бюджета (в рамках полномочий, установленных Федеральным законом N 44-ФЗ и Федеральным законом от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц»)
постоянно при заключении контрактов
Осуществление контроля за расходованием средств в пределах принятых бюджетных обязательств
министерство финансов Оренбургской области;
главные распорядители средств областного бюджета
Проведение мероприятий по оптимизации расходов на содержание учреждений, в том числе путем их укрупнения и реорганизации с целью недопущения просроченной кредиторской задолженности
главные распорядители средств областного бюджета
по отдельному плану
III. Мероприятия, направленные на погашение (сокращение) просроченной кредиторской задолженности учреждений Оренбургской области
Погашение просроченной кредиторской задолженности в пределах ассигнований, предусмотренных в областном бюджете на текущий финансовый год
главные распорядители средств областного бюджета
Проведение работы с кредиторами по возможной реструктуризации просроченной кредиторской задолженности областного бюджета
главные распорядители средств областного бюджета
Списание просроченной кредиторской задолженности областного бюджета, не востребованной кредиторами по истечении срока исковой давности
главные распорядители средств областного бюджета
по результатам инвентаризации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации
Недопущение просроченной кредиторской задолженности областного бюджета и государственных учреждений, источником финансового обеспечения деятельности которых являются средства областного бюджета (за исключением иных источников финансирования), в части расходов на оплату труда, уплату взносов по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам, а также обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан, выплаты на обязательное медицинское страхование неработающего населения
главные распорядители средств областного бюджета
ежемесячно, по состоянию на 1 число месяца
Обеспечение проведения операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений Оренбургской области на счетах, открытых в Управлении Федерального казначейства по Оренбургской области, в случае наличия просроченной кредиторской задолженности, источником финансового обеспечения деятельности которых являются средства областного бюджета (за исключением иных источников финансирования), в части расходов на оплату труда, уплату взносов по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам, а также обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан, выплаты на обязательное медицинское страхование неработающего населения
главные распорядители средств областного бюджета
в течение месяца, следующего за отчетным месяцем, в котором выявлена просроченная кредиторская задолженность
Соблюдение показателя доли просроченной кредиторской задолженности областного бюджета в расходах областного бюджета, не превышающего показателя «Доля просроченной кредиторской задолженности бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в расходах консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации», предусмотренного государственной программой Российской Федерации «Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами», утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 18 мая 2016 года N 445
министерство финансов Оренбургской области, главные распорядители средств областного бюджета
