Льготы для частных инвесторов
ИИС-А – получение вычета до 52 тыс. руб. ежегодно,
ИИС-Б – полное освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций.
- 1 инвестор = только 1 ИИС, мин. срок существования ИИС — 3 года с даты его открытия,
- макс. взнос на ИИС — не более 1 млн. руб. в год.
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)
Действует с 01.01.2015г.
ЛДВ – освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций от 9 млн. руб. по бумагам:
- обращаемых на организованных торгах, а также паям ОПИФов,
- приобретенным не ранее 01.01.2014г. и находящихся в непрерывном владении не менее 3 полных лет,
- размер освобождаемого от НДФЛ дохода определяется по формуле: кол-во лет владения х 3 млн. рублей.
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (ЛДВ-РИИ)
Действует с 01.01.2016г.
ЛДВ-РИИ — полное освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций по бумагам:
- ,
- приобретенным не ранее 01.01.2015г. и находящихся в непрерывном владении не менее 1 года.
Освобождение дохода в виде курсовой разницы от уплаты НДФЛ при продаже (погашении) еврооблигаций МинФина (Отмена «валютной переоценки» по Еврооблигациям МинФина)
- облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации (Еврооблигаций МинФина),
- номинированных в иностранной валюте,
- покупка, продажа (погашение) осуществлялась в иностранной валюте.
Действует с 01.01.2019г
Уважаемые посетители сайта, чтобы отправить свое предложение или задать вопрос, используйте форму обратной связи.
Мы ценим Ваше мнение и обязательно рассмотрим Ваши вопросы и в случаях, когда это возможно, подтвердим получение Письма и предоставим письменный ответ.
В случае наличия обоснованных и существенных претензий, Биржа совместно с Экспертными Советами примет меры по разработке и реализации соответствующих изменений.
Налоги и налоговые льготы для инвестора
Уже в январе брокеры рассчитывают и удерживают инвестиционные налоги за год. В этой статье помогу инвесторам разобраться, какие налоги существуют, как их оплатить и как воспользоваться налоговыми льготами.
Как устроены налоги с доходов от инвестиций
Рассмотрим, какие налоги ждут российских инвесторов-налоговых резидентов РФ. В соответствии с п. 2 ст. 207 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), налоговыми резидентами РФ являются физические лица, если они находятся в России более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
За что платить налоги и сколько
Инвестор платит налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) с дохода от инвестиций, а именно:
- с дивидендов и купонов;
- с дохода от продажи ценных бумаг;
- с дохода от продажи валюты.
Ставка налога для физического лица-резидента РФ, в соответствии со ст. 224 НК РФ, составляет:
- 13%: если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, составляет не более 5 миллионов рублей за налоговый период;
- 15%: если сумма превышает 5 миллионов рублей за налоговый период.
Какие налоги берет на себя брокер
В большинстве случаев налоговым агентом является ваш брокер. В соответствии с пунктом 7 статьи 226.1 НК РФ, он исчисляет и удерживает сумму налога при осуществлении операций с ценными бумагами в следующие сроки:
- по окончании налогового периода (в срок до 31 января года, следующего за отчетным);
- до истечения налогового периода (в случае вывода денежных средств с брокерского счета);
- по истечении срока действия договора на брокерское обслуживание.
Какие налоги платить самому
Бывают случаи, когда вам нужно оплатить налог самостоятельно. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года одним из способов: через gosuslugi.ru, nalog.ru, МФЦ, лично или по почте в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Платить налоги самому нужно, если:
- Вы получили дивиденды от иностранной компании. Они придут за вычетом налога в стране, где зарегистрирована компания. Если в той стране он меньше, чем в России, придется доплатить разницу. Это в случае, если у России со страной есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Если такого соглашения нет, налог придется платить целиком в обеих странах.
- Вы получили доход с продажи валюты. В том числе, если вы поменяли на рубли валюту от продажи иностранных акций и вывели рубли со счета.
- По истечении налогового периода (календарного года) по 31 января включительно на вашем брокерском счете не хватает рублевых денежных средств на уплату налога. В соответствии с п. 14 ст. 226.1 НК РФ, брокер направляет в налоговую инспекцию сообщение о невозможности удержания суммы налога. Вам следует уплатить налог на основании уведомления налоговой службы не позднее 1 декабря года, за который получено уведомление. В данном случае предоставлять декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно.
На Индивидуальном инвестиционном счете налоги оплачивают иначе. Здесь есть определенные особенности и льготы, о них сейчас расскажу.
Какие есть налоговые льготы для инвесторов
Чтобы стимулировать частные инвестиции, государство предоставляет инвесторам несколько видов льгот и отсрочку уплаты налогов. Сразу отмечу, что на дивиденды льготы не распространяются.
Льготы владельцам ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет — программа поддержки инвесторов. Это разновидность брокерского счета с особыми льготами для держателей. В зависимости от типа счета это прямые (тип Б) или косвенные (тип А) налоговые льготы. Инвестор может выбрать тип счета самостоятельно. Необязательно выбирать в момент открытия счета, можно решить это позже.
Максимальная сумма, которую можно внести на ИИС — один миллион рублей в год. Все льготы по ИИС могут быть только в пределах этого ограничения.
Возврат налогового вычета по ИИС типа А. Инвестор может вернуть уже уплаченный НДФЛ в размере 13% от суммы, внесенной на счет. Максимально можно вернуть 52 000 рублей в год: для этого хватит 400 000 рублей на счете. Подать заявление на вычет можно теми же способами, что и налоговую декларацию: через gosuslugi.ru, nalog.ru, МФЦ, лично или по почте в налоговую инспекцию.
Примеры доходов, с которых можно вернуть НДФЛ: заработная плата, доход от сдачи в аренду квартиры. Раньше можно было возвращать НДФЛ с дохода от инвестиций, теперь это отменили.
Получать вычет можно каждый год. Заводить деньги на счет можно даже в конце года: необязательно держать их там весь год. Вычет действует, даже если не покупать ценные бумаги, а просто держать деньги на ИИС (хоть и упуская так выгоду). Тем, кто пока совсем не разбирается в ценных бумагах, стоит купить на них хотя бы гособлигации ОФЗ — долговые бумаги РФ.
Но есть один нюанс: вычет — это возврат уже уплаченных вами налогов, поэтому больше, чем вы уплатили налогов в бюджет за год, по которому хотите получить вычет, вам не вернут.
Налоговый вычет по ИИС типа Б. На ИИС типа Б инвестор получает право вообще не платить НДФЛ с дохода по ценным бумагам на этом счете. Правда, налог с дивидендов все равно будет удержан. Этот вычет можно получить только при закрытии счета и не раньше, чем через 3 года с момента его открытия.
Одновременно можно использовать только один тип вычета: если вы оформили вычет типа А, уже не получится освободить доход по ИИС от налога с помощью вычета типа Б, и наоборот.
Льгота длительного владения
При продаже обращающихся ценных бумаг, которыми инвестор владеет три года и более, налог платить не нужно. Но только если бумагу купили не раньше 1 января 2014 года.
Эта льгота не распространяется на ИИС. Но после трехлетнего срока бумаги можно перевести с ИИС на обычный брокерский счет. Правда, у брокеров эта услуга платная.
Для ЛДВ есть лимит: освободить от налога вы можете не больше 3 млн рублей в год. Льгота распространяется только на акции, облигации и ПИФ (паевые инвестиционные фонды), торгующиеся на Московской бирже.
Льгота по валютной переоценке для еврооблигаций Минфина РФ
Если вы продаете ценные бумаги в валюте, то по общему правилу для расчета налога берут не только разницу цен покупки и продажи, но и доход/убыток от изменения курса валюты. Это называется валютной переоценкой, она может изменить размер налога.
Но есть исключение. В соответствии с п. 13 ст. 214.1 НК РФ, при погашении облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте (еврооблигаций Минфина РФ), расходы на их приобретение в валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка РФ на дату погашения. То есть, если их продать или погасить? дохода/убытка в виде курсовой разницы не будет.
Как оптимизировать налоги
Заполняем форму W8-BEN
Инвесторы, которые получают дивиденды с американских акций, обычно подписывают у брокера налоговую форму W8-BEN. Она позволяет уменьшить налог на дивиденды и купоны компаний, зарегистрированных на территории США.
По умолчанию, дивиденды компаний, зарегистрированных в США, облагаются налогом 30%. Если вы подписали такую форму, размер налога уменьшится до 13%.
Проверьте, дает ли ваш брокер возможность подписать форму W8-BEN. Она есть у большинства брокеров: смотрите в приложении или на сайте брокера. Такую форму нужно подписывать повторно раз в три года.
Есть исключение: бумаги REIT-компаний — инвестиционных фондов недвижимости. REIT (Real Estate Investment Trust) — компании, которые зарабатывают на застройке, аренде, управлении и продаже недвижимости. До 100% своей прибыли REIT выплачивают инвесторам в виде дивидендов еще до уплаты налога на прибыль в CША, поэтому с дивидендов по их акциям в любом случае удержат 30% налога.
Сальдируем убытки
При подсчете налогов за год брокер учитывает ваши доходы от продажи ценных бумаг, убытки и производит между ними взаимозачет. Налог он берет с получившегося финансового результата, если он положительный.
Сальдирование — это как раз уменьшение дохода по одним операциям на сумму убытка по другим. И вы можете специально продать какие-то из убыточных позиций, чтобы уменьшить общий доход.
Сальдировать Финансовый результат можно только по совокупности операций, указанных в подпунктах 1–5 пункта 1 статьи 214.1 НК РФ:
- ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг;
- ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг;
- производные финансовые инструменты, обращающиеся на организованном рынке;
- производные финансовые инструменты, не обращающиеся на организованном рынке, без учета операций с производными финансовыми инструментами, перечисленных в соответствии с подпунктом 5 настоящего пункта;
- производные финансовые инструменты и иные инструменты, которые предусмотрены пунктом 1 статьи 4.1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».
Обратите внимание: брокер рассчитывает налог по реальному доходу, то есть по закрытым сделкам. Если позиция открыта (бумага не продана), то с такого виртуального дохода налог взимать не будут. И сальдировать виртуальный убыток вы тоже не можете.
Если вы сальдируете у одного брокера, вам не требуется никак его оповещать.
Достаточно продать нужное количество убыточных бумаг. Но можно также сделать зачет убытков у одного брокера и прибыли у другого. Для этого следует подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации с отражением в ней сведений обо всех доходах и убытках (полученных у всех брокеров) в течение года. Доход с убытками зачтут автоматически в базе налоговой службы.
Переносим убытки прошлых лет
Это один из вариантов сальдирования убытков. Бывают ситуации, когда в какой-то год вы остались в убытке, а в какой-то получили прибыль.
Вы вправе перенести убыток на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получили этот убыток. Также вы вправе перенести на текущий налоговый период сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах. Чтобы учесть убытки, нужно представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода.
Если вы занимаетесь инвестированием, обязательно изучите всю информацию по налоговым льготам. Как видите, их немало, и они могут существенно сократить ваши издержки.
Налоговые льготы на долгосрочное владение ценными бумагами
Льгота по ценным бумагам высокотехнологичного сектора экономики
Льгота по акциям, которые находятся во владении не менее пяти лет
Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»
Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий
Для оформления продукта необходим брокерский счёт
проект «Открытие Инвестиции»
Открыть брокерский счёт
Тренировка на учебном счёте
Об «Открытие Инвестиции»
Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4
8 800 500 99 66
Согласие на обработку персональных данных
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 г. (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
