Налоговый вычет сотруднику на ребенка

Сотрудник хочет вычет: что делать работодателю

Работники обычно «плавают» в теме вычетов. Теоретически все знают, что их можно получать на работе, но сама технология процесса не ясна. Поэтому со всеми вопросами работники бегут в бухгалтерию работодателя — уж там-то точно помогут. Напомним, что должен знать работодатель о вычетах.

Кто может претендовать на вычет

Получить вычет у работодателя может резидент РФ . Главное, чтобы в году обращения у него был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %.

Поэтому иностранный работник, который пробыл в России больше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, вправе заявить вычет.

Какие вычеты работник может получить у работодателя

Сотрудник, который работает по трудовому договору, может получить у работодателя:

• стандартный вычет (ст. 218 НК РФ);
• социальный вычет (ст. 219 НК РФ);
• имущественный вычет (ст. 220 НК РФ).

Обратите внимание: Налоговый кодекс под работодателем подразумевает именно сторону трудового договора. Отношения между сторонами гражданско-правового договора: заказчиком и исполнителем — под действие ст. 219, 220 не попадают. Несмотря на то, что вознаграждение обычного физлица по договору ГПХ также облагается НДФЛ.

Стандартный вычет можно заявить по договору ГПХ. Заказчик предоставляет такой вычет в периоде действия договора.

Стандартный вычет

Бывает двух видов:

1. Вычет на самого работника в размере:

• 3 000 руб. — для чернобыльцев (подп. 1 п. 1. ст. 218 НК РФ);
• 500 руб. — для инвалидов, ветеранов и других граждан, которые перечислены в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Вычет предоставляют ежемесячно. Ограничений по сумме доход нет. Если работник имеет право на оба вычета — предоставляют наибольший по сумме.

2. Вычет на детей работника, в размере:

• 1 400 руб. — на 1-го и 2-го ребенка;
• 3 000 руб. — на 3-го и последующих детей;
• 6 000 руб. — на ребенка-инвалида его приемным родителям (попечителям, опекунам);
• 12 000 руб. — на ребенка-инвалида его родителям.

Вычеты предоставляют ежемесячно на детей до 18 лет. Но если ребенок — студент очного отделения, право на вычет сохраняется до достижения ребенком 24 лет.

Детские вычеты суммируются. Например , родитель двоих детей, один из которых — инвалид, ежемесячно будет получать вычет в размере: 14 800 руб. (1 400 руб. 1 400 руб. 12 000 руб.).

Если один из родителей откажется от вычета (напишет заявление) — второй будет получать вычет в двойном размере.

На детские вычеты есть ограничение: они предоставляются до тех пор, пока доход работника с начала года не превысит 350 тыс. руб.

Социальный вычет

Этот вычет работник может получить по следующим видам расходов:

1. В размере фактических расходов, но не больше 120 тыс. руб. в год в общей сумме по всем перечисленным видам:

• на свое обучение, а также обучение брата или сестры;
• на лечение и лекарства для самого себя или близких родственников;
• на формирование накопительной пенсии,
• на негосударственное или добровольное пенсионное страхование, страхование жизни.

2. В размере фактических расходов, но не больше 50 тыс. руб. за год, на обучение каждого ребенка. Заявлять вычет могут оба родителя. Главное, чтобы общая сумма на обучение одного ребенка, заявленная обоими родителями, не превысила лимит.

Социальные вычеты нельзя перенести на будущий год. Если работник, например, потратил на свое обучение 200 тыс. руб. за год — он сможет заявить к вычету только 120 тыс. руб. Остаток сгорит.

Вычет на НПФ, добровольное пенсионное страхование и накопительную пенсию можно заявить работодателю только тогда, когда именно работодатель и перечисляет средства на эти цели с зарплаты работника.

Имущественный вычет

Также бывает двух видов:

1. В размере фактических расходов, но не больше 2 миллиона рублей на покупку или строительство недвижимости.

2. В размере фактических расходов, но не больше 3 миллиона рублей на проценты по ипотеке.

Работник, который купил жилье в кредит после 01.01.2014, может использовать оба вычета. Они применяются независимо друг от друга.

Имущественный вычет не сгорает, а может переноситься из года в год неограниченное число раз.

Как оформить стандартный вычет

Работник должен подать работодателю заявление в свободной форме и приложить к нему копии подтверждающих документов. Например: копию свидетельства о рождении ребенка.

Больше работнику никуда обращаться не нужно.

Как оформить социальный и имущественный вычеты

Для получения этих вычетов работнику придется сходить в налоговую инспекцию.

Сначала работник подает работодателю заявление о предоставлении сведений о доходах. Этот документ понадобится для обращения в ИФНС. Ведь работник запрашивает вычет в текущем году, и у налоговиков еще нет данных о его доходе.

Бухгалтерия должна оформить справку в течение трех дней.

Дальше работник действует самостоятельно. Он пишет заявление в налоговую, прикладывает к нему подтверждающие документы (чеки, квитанции, договоры, акты) и справку о доходах.

Инспекция проверяет документы, и если все в порядке — в течение месяца выдает заявителю уведомление о подтверждении права на вычет.

Затем работник идет к работодателю и передает ему два документа:

1. Уведомление из налоговой.

2. Заявление в свободной форме с просьбой предоставить вычет. Главное указать в тексте вид вычета и сумму.

Бухгалтеру запрашивать и проверять подтверждающие документы уже не нужно. Это не его забота, эту работу уже выполнила инспекция.

Для справки : на каждый вида вычета у налоговиков свое уведомление:

• социальный вычет — форма из письма ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@;
• имущественный вычет — форма из приказа ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.

Важно: часто выбрать за год весь имущественный вычет невозможно — слишком большая сумма. Работник может выбирать эту сумму на протяжении нескольких лет. Но уведомление действует только в году выдачи. Поэтому, если работник планирует получать вычет на работе и в следующем году — он должен получить новое уведомление.

К повторному уведомлению работник снова прикладывает личное заявление с указанием суммы остатка вычета.

Также работник должен получить повторное уведомление, если у работодателя прошла реорганизация. Суть в том, что в уведомлении налоговики указывают название работодателя, его ИНН и КПП. Поэтому в случае смены реквизитов, уведомление придется переоформить.

На вычет по расходам на негосударственное и добровольное пенсионное страхование, и формирование накопительной пенсии получать уведомление не нужно.

С какой даты предоставлять вычеты

Социальный вычет всегда «стартует» с месяца, в котором работник подал заявление и уведомление из ФНС.

Пример: Зарплата работника — 80 000 руб. Он оплатил лечение жены в размере 100 000 руб. в январе, а в марте подал уведомление и заявление работодателю. В марте бухгалтер выдаст работнику на руки весь оклад в полном размере. В апреле работник получит на руки 72 200 руб. (80 000 — ((80 000 руб. — 20 000 руб.) * 13 %)).

Стандартный вычет предоставляют следующим образом:

1. С месяца, в котором возникло право на вычет.

Пример: в марте у работника родился первый ребенок. В этом же месяце работник подал заявление и приложил копию свидетельства о рождении. Бухгалтерия начнет учитывать вычет с зарплаты за март.

2. С месяца, когда работник был принят на работу.

Пример: работника приняли в середине года. У него есть несовершеннолетние дети, и он подал заявление на вычет при приеме на работу. Бухгалтерия будет рассчитывать работнику зарплату с учетом вычета с месяца приема на работу. Доход нарастающим итогом бухгалтер определит с учетом справки о доходах от предыдущего работодателя.

3. С начала года.

Если работник трудится с начала года, но заявление подал позже, бухгалтеру нужно предоставить вычет с января.

Пример: работника приняли с начала года. У него двое детей, но подать заявление сразу работник забыл, и написал его только в марте. Его зарплата — 90 тыс. руб. Бухгалтер удержит НДФЛ в марте с учетом вычета с начала года.

За март работник получит: 79 392 руб. (90 000 руб. — (90 000 руб. — 2 800 руб. * 3 мес.) * 13 %).

Имущественный вычет предоставляют с начала года, при условии, что работник уже трудился у работодателя. Дата получения уведомления роли не играет.

Пример: работник принес уведомление и заявление на вычет в марте. Но работает он в организации уже давно. Бухгалтеру придется вернуть работнику НДФЛ с января.

Работник принес сразу два уведомления

Да, такое тоже бывает. Работник может в одном и том же году, например, пройти лечение, оплатить обучение и купить квартиру.

В этом случае сначала бухгалтеру нужно закрыть социальный вычет, так как он не переносится на следующий год. А имущественный можно многократно переносить, поэтому работник ничего не потеряет. Он просто получит новое уведомление и продолжит получать вычет в следующем году.

Мнение «Альянс-Трудовая Миграция» может не совпадать с мнением редакции «Клерка». Хотите высказаться сами?

Как заполнить вычет на детей в 6‑НДФЛ

Вычет на ребенка снижает налоговую базу и уменьшает налог на доходы физлица, который надо заплатить в бюджет. Налоговый вычет предоставляют всем, у кого на попечении есть дети. А некоторым налогоплательщикам положен двойной вычет.

• Что такое налоговый вычет на ребенка и кто может его получить
• В каком размере предоставить вычет на детей
• Лимит по доходам для предоставления вычета
• Где указать налоговый вычет на детей

Что такое налоговый вычет на ребенка и кто может его получить

Вычет на детей — это один из стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. Такие налоговые льготы доступны всем российским резидентам, которые официально работают, получают зарплату и уплачивают подоходный налог в 13%. Получить детский вычет могут:

• родители ребенка — и родные, и приемные;
• супруги родителей;
• усыновители;
• опекуны;
• попечители.

Стандартный детский вычет работодатель предоставляет сотруднику по заявлению (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Понадобятся и другие подтверждающие документы: свидетельство о рождении, свидетельство о браке, справка об усыновлении, справка об инвалидности. Точный список зависит от ситуации.

Вычет предоставляют, пока ребенку не исполнится 18 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Но есть и исключения: если ребенок учится на очной форме обучения, то на учащихся и студентов, аспирантов и курсантов, ординаторов и интернов предоставляют вычет до 24 лет. Те же правила действуют и для инвалидов: вычет применяют до 18-летнего возраста детей, а если ребенок учится на дневном отделении и является инвалидом I или II группы — до 24 лет. Чтобы получить вычет на ребенка старше 18 лет, нужно каждый год предоставлять справку с места его учебы (письмо Минфина от 06.10.2021 № 03-04-05/80731).

В каком размере предоставить вычет на детей

Размер вычета зависит от здоровья ребенка и того, какой ребенок по счету для налогоплательщика (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• на первого и второго ребенка — 1 400 рублей;
• на третьего и следующих детей — 3 000 рублей.

Для налогоплательщиков с детьми-инвалидами размеры вычетов другие:

• для родителей, их супругов и усыновителей — 12 000 рублей;
• для опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов — 6 000 рублей.

Вычеты суммируются между собой. Так, если в семье три ребенка младше 18 лет, родители будут получать вычет в сумме 5 800 рублей (1 400 + 1 400 + 3 000). Аналогично с вычетами на детей-инвалидов, родителям положен и стандартный вычет 1 400 (3 000) рублей, и повышенный 12 000 рублей (п. 14 Обзора Президиума ВС РФ от 21.10.2015, письма Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, от 07.11.2019 № 03-04-05/85821).

Единственные родители, усыновители, опекуны и попечители имеют право на двойной вычет. Кроме того, вычет можно удвоить, если второй родитель добровольно откажется от налоговой льготы у своего работодателя. В таком случае налоговую базу по НДФЛ уменьшают на 2 800 рублей за первого и второго ребенка и на 6 000 рублей за третьего и следующих детей.

Важно! Первый — это всегда старший ребенок. Даже если ему уже исполнилось 18 лет и если вычет больше не применяется (письма Минфина от 07.03.2019 № 03-04-05/15085, от 28.03.2019 № 03-04-05/21495, от 17.04.2020 № 03-04-05/30919).

Если дети от разных браков, действует особое правило: дети становятся для супругов общими, только если брак зарегистрирован. В противном случае детей для налогового вычета считают отдельно для каждого родителя (письмо Минфина от 29.12.2021 № 03-04-05/107755).

Лимит по доходам для предоставления вычета

Стандартный вычет на ребенка предоставляется до месяца, в котором доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, достигнет лимита в 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Пример. Оклад Марины 80 000 рублей в месяц. В феврале она получила премию 80 000 рублей. У Марины есть сын пяти лет, поэтому она имеет право на вычет 1 400 рублей. Рассчитаем, в каком месяце работодатель должен перестать предоставлять вычет, для этого определим сумму дохода с начала года нарастающим итогом:

• январь — 80 000 рублей;
• февраль — 80 000 + 80 000 + 80 000 = 240 000 рублей;
• март — 240 000 + 80 000 = 320 000 рублей;
• апрель — 320 000 + 80 000 = 400 000 рублей.

В апреле доход Марины превысит 400 000 рублей, поэтому предоставлять вычет будет не нужно.

Вычет на детей применяют ежемесячно и только к основной налоговой базе (п. 3 ст. 210 НК РФ). Необлагаемые доходы в лимитной сумме не учитывают, а частично освобожденные от налога суммы учитывают в части, которая облагается НДФЛ (письмо ФНС от 09.08.2019 № СД-4-11/15807@).

Где указать налоговый вычет на детей

Налоговые агенты отражают вычеты на детей:

1. В приложении № 1 к расчету 6-НДФЛ (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@). Приложение сдают в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года, справку о доходах и суммах налога заполняют на каждого сотрудника.
2. В справке КНД 1175018. Такую справку о доходах и суммах налога физлица (бывшую 2-НДФЛ) выдают на руки по запросу сотрудника.

С 2022 года итоговый расчет 6-НДФЛ сдают по-новому. Отчет 2-НДФЛ отменили, а в годовой 6-НДФЛ включают справки о доходах и суммах налога физлица. Заполняйте, проверяйте и отправляйте расчет в ИФНС через Контур Экстерн.

Каждому доходу и каждому вычету по НДФЛ присваивают собственный код (приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в ред. от 28.09.2021). Коды детских вычетов различаются в зависимости от того, для какого ребенка применяют льготу и кто ее получает.

Коды налоговых вычетов закреплены в Приложении № 2 к приказу № ММВ-7-11/387@. В таблице — все коды вычетов на детей.

Эти коды следует указывать в разделе 3 приложения № 1 к 6-НДФЛ и в разделе 4 справки о доходах и суммах налога физлица, выдаваемой сотруднику.

Отчитывайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Приложение № 1 к 6-НДФЛ

В составе годового расчета 6-НДФЛ подают справки, в которых подробно расписывают доходы, налоги и вычеты по каждому работнику (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Налоговая база по НДФЛ определяется как разница между доходами и налоговыми вычетами по ст. 218-221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). Если сумма вычетов больше суммы доходов, то налоговая база принимается равной нулю, а сумма вычетов приравнивается к сумме доходов. Разницу между вычетами и доходами не переносят на следующий налоговый период (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Важно! Накопленные вычеты можно перенести на следующий месяц. Но такой перенос допускается в пределах одного календарного года (ст. 216 НК РФ, письмо Минфина от 24.07.2014 № 03-04-06/36470).

Вычет на ребенка относится к стандартным, а все стандартные, социальные и имущественные льготы показывают в разделе 3 Приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ. Число заполненных полей соответствует количеству предоставленных вычетов (п. 5.1, 5.6 Порядка из приказа № ЕД-7-11/753@).

Налоговики установили контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ (письмо ФНС от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@). Чтобы избежать ошибок и корректировки отчетной формы, нужно проверить расчет до его отправки в ИФНС. Контур Экстерн позволяет не только сформировать, но и проверить отчет по внутридокументным и междокументным соотношениям. Программа проводит логический и арифметический контроль, сверяет 6-НДФЛ с РСВ. Всесторонняя проверка исключает ошибки: налоговая примет расчет с первого раза.

В справке КНД 1175018 для сотрудника

Справки о доходах и суммах налога физлица нужны налогоплательщикам для подтверждения своих доходов, НДФЛ и налоговых вычетов. Их предоставляют по месту требования — в банк для выдачи кредита, в службу занятости для оформления пособий, в визовый центр для получения визы и пр.

Форма справки по КНД 1175018 приведена в Приложении № 4 к приказу № ЕД-7-11/753@. Стандартные вычеты, в том числе и на детей, показывают в разделе 4 справки. Для каждого кода записывают сумму примененного вычета.

Справку для сотрудника заполняют за период, который просит налогоплательщик — три месяца, полгода или год. Вычеты на детей отражают по факту: сколько применили, столько и показали в справке.

Приведем пример такой справки. Сотрудник Петров П. П. запросил справку о доходах и налогах для получения кредита в банке. Ему нужны сведения за первое полугодие 2022 года. У работника один ребенок. Ему предоставляют стандартный вычет по коду 126.

Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру

Налоговый вычет на ребенка — это стандартная компенсация, предоставляемая государством родителям. Она позволяет сэкономить часть дохода за счет уменьшения суммы взимаемых налогов. Вычет могут оформить оба родителя.

• С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
• До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
• Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24 года, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.

Кому положен вычет в двойном размере

Вычет в двойном размере полагается в двух случаях: единственному родителю, если один из родителей отказался от вычета в пользу второго.

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

Этот случай касается не только собственно родителя, но и усыновителя, приемного родителя, опекуна, попечителя (Письмо Минфина от 21.06.2021 № 03-04-05/48650).

Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и может представить хотя бы один из документов:

• свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 16.02.2021 № 03-04-05/10596);
• справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
• свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк
  (Письмо Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895);
• решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 16.02.2021 № 03-04-05/10596).

Сам по себе развод не означает, что у ребенка остался только один родитель.

Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Если родитель не представил вам один из перечисленных документов, он не имеет права на двойной вычет, даже если второй родитель:

• не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
• никогда не состоял в браке с первым родителем или разведен (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
• лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

Если единственный родитель вступает в брак, удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем регистрации отношений.

Особый порядок установлен для единственного родителя ребенка-инвалида:

• Сотрудник имеет право получать обычный детский вычет, размер которого зависит от того, какой это ребенок в семье.
• Налоговое законодательство устанавливает вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) х 2.

Пример. Сотрудница компании — единственный родитель ребенка-инвалида пяти лет. В январе текущего года написала заявление на стандартный вычет на ребенка. Максимально возможный вычет за январь составит: (1 400 + 12 000) х 2 = 26 800 руб.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей или приемных родителей вправе отказаться от вычета в пользу второго родителя.

• Обратите внимание: у усыновителей, опекунов или попечителей такой возможности нет.

Прежде чем назначить сотруднику двойной вычет, проверьте, соблюдены ли условия (Письма Минфина России от 14.12.2018 № 03-04-05/91182, от 06.02.2018 № 03-04-05/6880):

• ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
• у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
• суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 350 000 руб.

Запросите у второго родителя заявление об отказе от вычета и справку 2-НДФЛ с места работы. Форма 2-НДФЛ потребуется ежемесячно, ведь только так вы сможете отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет (Письмо Минфина России от 20.05.2021 № 03-04-05/38445).

Пример. Отец ребенка отказался от стандартного вычета на ребенка в пользу супруги — матери ребенка. С января по апрель доход отца нарастающим итогом составил 310 000 руб. Доход в мае — 50 000 руб. Ежемесячный доход супруги — 50 000 руб. В мае доход отца превысит 350 000 руб. Двойной вычет матери будет предоставляться с января по апрель включительно. Начиная с мая супруга будет получать стандартный вычет на ребенка в одинарном размере.

Размер стандартного налогового вычета на ребенка

На кого распространяется вычет

Размер вычета, руб.

Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель

• 1 400 — на первого ребенка;
• 1 400 — на второго ребенка;
• 3 000 — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя

• 1 400 — на первого ребенка;
• 1 400 — на второго ребенка;
• 3 000 — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 6 000 — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Как оформить налоговый вычет на детей

Чтобы получить налоговый вычет на детей, сотрудник должен обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ):

• свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
• свидетельство о регистрации брака;
• справка об установлении инвалидности;
• справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше
  18 лет);
• соглашение об уплате алиментов, исполнительный лист или постановление суда о перечислении алиментов на содержание ребенка;
• документы, подтверждающие право на двойной вычет;
• иные документы в зависимости от ситуации.

Курсы для бухгалтеров. Изучайте основы и изменения в учете. Повышайте квалификацию, актуализируйте знания.

Если сотрудник решит оформить вычет на ребенка через налоговую инспекцию или захочет опротестовать рассчитанную работодателем сумму, он придет к вам за справкой о доходах и суммах налога физического лица за прошедший год. Она может потребоваться для заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу деньги должны быть перечислены в течение месяца с момента окончания камеральной проверки и со дня получения заявления о возврате налога (п. 6 ст. 78 НК РФ).

• Учетная политика компании: когда дополнить, а когда изменить
• Плюсы дистанционного обучения для бухгалтера
• Учет и налогообложение подарков сотрудникам
• Резервы предстоящих расходов в бухгалтерском учете учреждения
• Упрощенец получил дивиденды. Как быть с налогом на прибыль?

• Расчет и оплата больничного листа работникам в 2022 году
• Как правильно рассчитать отпускные работникам в 2022 году. Примеры и калькулятор расчета
• Пособие по беременности и родам работнице. Чек‑лист для бухгалтера
• Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику
• Расчет пособия по временной нетрудоспособности в 2021 году

Нас читают 177 824 человека

Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 2 раза в месяц.

Подтвердите электронную почту

На отправлено письмо для подтверждения.
Вы можете изменить адрес

Вы подписаны на рассылку

Что делать, если письма Школы не приходят вам?

Чтобы письма не попадали в спам, добавьте свой адрес в адресную книгу.

В Mail.ru зайдите во вкладку «Еще» на верхней панели меню и выберите «Добавить в адреса».

В Gmail нажмите на стрелку справа от кнопки ответа и выберите из списка «Добавить пользователя «Контур Школа» в контакты».

В Яндекс.Почте нажмите в письме на контакт «Контур Школа» и кликните на кнопку «В адресную книгу».

В Outlook нажмите в письме правой кнопкой мыши на «Контур Школа» и выберите «Добавить в контакты Outlook», затем слева сверху «Сохранить и закрыть»

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, если у родителя 2 ребенка-инвалида, общий доход для предоставления льгот должен быть 350000 или 700000?

Александра, здравствуйте! Лимит для предоставления вычетов не суммируется. Поэтому право на стандартный вычет на детей (вне зависимости от количества детей) есть до того месяца, когда облагаемый НДФЛ доход у каждого родителя не превысил 350 000 руб. Право на вычет есть у каждого родителя.

Добрый день. Стандартный налоговый вычет в размере 12000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет распространяется на обоих родителей? Если в справке указано «ребенок-инвалид» без обозначения группы инвалидности — применим ли тогда этот вычет? Спасибо.

Роман, здравствуйте! Да, вычет предоставляется каждому родителю, у которого есть доходы, облагаемые по ставке 13%. Вычет предоставляется в размере 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (пп. 4 п. 1 ст. 217 НК РФ). Поэтому, если в справке по инвалидности ребенка до 18 лет написано «ребенок-инвалид» — вычет предоставляется. До 18 лет группу инвалидности не устанавливают.

Муж умер в апреле 2021г. На иждивении остались двое несовершеннолетних детей на сегодняшний день 16и 17 лет. Свидетельство о смерти приносила в бухгалтерию , о возможности получать двойной вычет ни кто не подсказал , узнала только сейчас по прошествии полутора лет. Имеет ли право бухгалтерия пересчитать вычеты за это время если написать заявление.

Наталия, здравствуйте! Если один из родителей умер, оставшийся родитель может получать стандартный вычет по НДФЛ на детей в двойном размере с месяца, следующего за месяцем смерти супруга (Письмо Минфина России от 15.02.2016 № 03-04-05/8123). В вашем случае — с мая 2021 года. За 2021 год работодатель — налоговый агент не может предоставить вычеты. Вы можете получить стандартный вычет на детей в двойном размере представив в свою ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ. А вот за 2022 год вычет можно получить у работодателя. Для этого нужно написать заявление о предоставлении вычета в двойном размере и предоставить копии документов — свидетельство о рождении детей и свидетельство о смерти супруга. Работодатель пересчитает вычеты с начала года. Однако нужно помнить, что вычеты на детей предоставляются до месяца, в котором доход не превысил 350 тыс. руб. С месяца, в котором доход превысил эту величину вычет не предоставляется. Это общее правило и касается, в том числе, двойного вычета на детей.

Добрый день!
У сотрудницы 5 детей. В августе у нее умирает муж. С какого периода ей теперь положен вычет как единственному родителю? С августа или нарастающим итогом с начала года?

Татьяна, здравствуйте! Если один из родителей умер, оставшийся родитель может получать стандартный вычет по НДФЛ на детей в двойном размере с месяца, следующего за месяцем смерти супруга (Письмо Минфина России от 15.02.2016 № 03-04-05/8123). В вашем случае — с сентября.

Добрый день. Скажите пожалуйста если ребенку исполнилось 18 лет, он является учащимся очной формы и одновременно работает, могут ли его родители воспользоваться стандартным вычетом?

Юрий, здравствуйте! Да, вправе воспользоваться стандартным вычетом, если иные условия выполнены. Минфин разъяснил, что вычет на ребенка (в том числе на учащегося-очника до 24 лет) предоставляется родителю независимо от наличия у ребенка самостоятельных источников дохода (Письмо Минфина от 30.06.2014 № 03-04-05/31345). В ст. 218 НК РФ есть лишь условие о том, что ребенок в принципе должен находиться на обеспечении родителя. А о полном обеспечении речь не идет.

Здравствуйте. Поясните пожалуйста следующее положение: «Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)» — возраст «до 24 лет» относится к студентам или аспиранты, ординаторы и интерны так же должны быть до 24 лет? Если относится ко всем, то тогда это имеется ввиду исключительный случай если ребёнок вундеркинд? Ведь человек может поступить в аспирантуру лишь окончив бакалавриат, а затем магистратуру и дальше в ординатуру после аспирантуры. разве может быть ординатор до 24 лет? Я являюсь единственным родителем ребёнка-инвалида, который обучается в аспирантуре.

Здравствуйте Флера! Каждый работающий родитель, у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, имеет право на детский налоговый вычет, если его ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), в частности, является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет на каждого ребенка за каждый месяц установлен в размере 6 000 рублей (12 000 руб.) — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. При этом стандартный вычет на ребенка предоставляется ежемесячно до того месяца, в котором доход работника превысит 350 тысяч рублей нарастающим итогом с начала календарного года. Начиная с месяца, в котором указанный предел был превышен, вычет не предоставляется.
Стандартный налоговый вычет предоставляют до конца года, в котором ребенку исполнилось, в частности, 24 года, если он обучается.
Однако если ребенок обучается, то предоставление стандартного налогового вычета ограничивается периодом обучения ребенка в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
Минфин в Письме от 22.12.2020 № 03-04-05/112670 разъясняет, что налоговый вычет, предусмотренный подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляют на ребенка-очника (в т.ч. аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта) до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, если период соответствующего обучения приходится на этот год.
Если же период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором ребенку исполнилось 24 года, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет родителю не положен.
К сожалению, налоговое законодательство не предусматривает продление вычета за пределами возраста 24 года.