Налоговый вычет за жилье пенсионерам

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером

Прежде всего напомним, что такое налоговый вычет. Это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход, облагаемый налогом на доходы (НДФЛ). В результате доход становится меньше. Уменьшается и сумма налога, которую вы должны платить. Обычно этот налог удерживает та компания, которая платит доход (например, фирма где вы работаете). Например, где работает человек. И на вычет его не уменьшает. В результате у вас появляется переплата налога на доходы (вы должны заплатить меньше, а с вас удержали больше), которую вам обязан вернуть бюджет «живыми» деньгами. Это правило распространяется на всех, в том числе и пенсионеров.

  • Когда пенсионер имеет право на налоговый вычет
  • Как получить вычет при покупке квартиры
  • Налоговый вычет работающим пенсионерам
  • Налоговый вычет неработающим пенсионерам
  • Как получить вычет
  • Документы для получения вычета пенсионером
  • Перенос вычета на прошлые годы. Льготный порядок

Пенсионеры вправе получить налоговые вычеты при покупке квартиры на общих основаниях. Работают они или нет, не важно. Также не имеют значение основания для назначения пенсии (по старости, выслуге лет, инвалидности и т. д.) или источник ее выплаты (государственная или негосударственная). Важно только одно. Есть доходы, которые облагают налогом на доходы, или нет. Речь идет о доходах, полученных в том году, в котором куплена квартира или в любые 3 года, предшествующих году покупки. Учитывайте, что сами пенсии налогом не облагают. Поэтому если других доходов у вас нет на эту льготу вы право все равно имеете. Но воспользоваться им вы не сможете. Ровно до тех пор пока такие доходы не появятся. Причем доход может быть любым. Например, от продажи другой квартиры, автомобиля, другого имущества, сдачи квартиры в аренду и т. д. Это не обязательно зарплата.

Когда пенсионер имеет право на налоговый вычет

Как мы уже сказали, воспользоваться вычетом можно, если у вас есть доходы, которые облагают НДФЛ. Например, после выхода на пенсию вы получаете зарплату по месту работы, доход от сдачи квартиры в аренду с которой платите налог, доход от выполнения работ по договору подряда. В этой ситуации при расчете налога доход, облагаемый налогом, будет уменьшен. В результате НДФЛ нужно будет платить в меньшей сумме. Если с вас уже удержали налог (например, на работе) вы получаете возможность его вернуть из бюджета.

То есть право на эту льготу не увязано с вашим социальным статусом. Оно есть всегда (правда при выполнении определенных условий о которых мы расскажем ниже). Но если доходы, облагаемые НДФЛ, есть, то вы сможете это право реализовать и вернуть деньги. И не важно по какому основанию вам назначили пенсию. Право на него имеют все категории получателей пенсий:

  • по старости, инвалидности, выслуге лет и т. д.;
  • военные;
  • граждане, которые получают пенсию от негосударственных пенфондов.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет? Может, если у него есть доходы, которые должны быть на него уменьшены. Если доходов нет, то право на льготу все равно остается, но реализовать вы его не сможете. Вам нечего уменьшать (доходов нет) и нечего возвращать (вы не платите налог).

Пример
Пенсионер купил квартиру и получил право на вычет в размере 1 800 000 руб.

Ситуация 1
Человек работает и у него есть доходы с которых удерживается НДФЛ. Ежемесячный доход равен 25 000 руб./мес. За год он получает доход в общей сумме:
25 000 руб./мес. × 12 мес. = 300 000 руб.

С него будет удержан и перечислен в бюджет налог на доходы в размере:
300 000 руб. × 13% = 39 000 руб.

После того как он воспользуется льготой, его доход, облагаемый налогом на доходы, будет равен:
300 000 руб. (доход без вычета) − 1 800 000 руб. = 0 руб.

По итогам года дохода, облагаемого налогом, нет. Льгота больше всей суммы дохода. Значит налог был удержан излишне. Поэтому он может оформить возврат налога, который он уплатил, из бюджета. Сумма к возврату — 39 000 руб.

Ситуация 2
Человек получает только пенсию. Других доходов у него нет. Пенсия налогом на доходы не облагается. Налог с нее не удерживают.

Право на вычет у него есть. Но воспользоваться им он не может. Ему нечего ни уменьшать (нет облагаемого дохода), ни возвращать (он ничего не платил).

Как получить вычет при покупке квартиры

Чтобы его получить важно выполнить определенные условия:

  • квартира куплена НЕ у ближайшего родственника. Каких именно родственников считают «ближайшими» смотрите по ссылке.
  • раньше вы эту льготу никогда не использовали (или использовали, но не в полной сумме);
  • вы оформили квартиру на свое имя или на имя супруга с которым на момент покупки находитесь в зарегистрированном браке;
  • у вас есть документы, которые подтверждают покупку квартиры (договор купли-продажи, выписка из госреестра прав на недвижимое имущество при покупке на «вторичке», акт приемки-передачи квартиры при покупке по ДДУ);
  • у вас есть документы, которые подтверждают оплату квартиры вами или вашей супругой (супругом). Это банковский документ на перечисление денег или расписка продавца квартиры в том, что деньги от вас получены.

При выполнении этих условий у вас есть право на льготу, и вы можете или не платить налог на доходы или вернуть сумму налога на свой счет (карту), если она была с вас удержана. Подробнее о порядке получения налогового вычета смотрите по ссылке.

Налоговый вычет работающим пенсионерам

Пенсионер купивший квартиру, который получает доходы облагаемые налогом (например, заработную плату), может их уменьшить на вычет. Его сумма равна расходам на покупку, которые были оплачены. В результате ему или вернут налог из бюджета, который был с него удержан или не будут удерживать налог по месту работы.

Закон ограничивает максимальную сумму. Независимо от стоимости квартиры она не может быть больше 2 000 000 руб. на одного покупателя. То есть сумма льготы равна одной, но наименьшей сумме:

  • покупной стоимости квартиры, по которой она была оплачена;
  • 2 млн. рублей.

Пример
Работающий пенсионер купил квартиру за 2 650 000 руб. Он вправе получить налоговый вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб. Его ежемесячная зарплата 38 000 руб. Компания-работодатель удерживает с него налог на доходы (НДФЛ) в сумме:
38 000 руб. × 13% = 4940 руб.

За год он получит доход в размере:
38 000 руб. × 12 мес. = 456 000 руб.

За год с него будет удержан налог в сумме:
4940 руб. × 12 мес. = 59 280 руб.

Он вправе обратиться в налоговую инспекцию и получить вычет по купленной квартире. В результате его доход будет уменьшен. После его получения сумма дохода, облагаемого налогом, составит:
456 000 (доход за год) −2 000 000 = 0 руб.

По итогу года получилось, что доходов, облагаемых НДФЛ, нет. Значит он не должен платить налог. Однако работодатель удержал налог в сумме 59 280 руб. Возврат налога составит 59 280 руб.

У него осталась недоиспользованная сумма вычета. Из положенных 2 000 000 руб. он израсходовал только 456 000 руб. Недоиспользованная сумма составила:
2 000 000 −456 000 = 1 544 000 руб.

Она будет уменьшать доходы в других годах до момента полного использования всей суммы.

Помимо вычета по расходам на покупку самой квартиры вы вправе получить вычет по ипотечным процентам. Если купленная квартира приобреталась за счет ипотеки. В этой ситуации его общая сумма будет увеличена на проценты, которые вы заплатили банку по ипотеке. Но эта сумма также ограничена законом. Она не может превышать 3 млн. рублей за все время пользования ипотечным кредитом.

Налоговый вычет неработающим пенсионерам

Если у вас нет доходов, которые облагают НДФЛ, то получить льготу не получится. Вы не сможете ни уменьшить свои доходы при расчете налога (их нет), ни вернуть налог из бюджета (вы его не платили). Пенсии налогом не облагают. Если у вас есть такие доходы помимо заработной платы, то вы вправе их уменьшить. Например, вы сдаете свою квартиру в найм (аренду) или получили деньги по договору подряда, не устраиваясь на работу по трудовому договору. В этой ситуации вы вправе заявить вычет в общем порядке.

Пример
Неработающий пенсионер купил квартиру. Стоимость квартиры 1 650 000 руб. Налоговый вычет при покупке квартиры положен. Он будет предоставлен в этой же сумме.

Ситуация 1
Доходов помимо пенсии нет. В этой ситуации право на вычет есть, но воспользоваться им человек не сможет до того момента, когда подобные доходы появятся.

Ситуация 2
Человек сдает свою квартиру в найм (аренду). Он решил задекларировать доход и заплатить с него налог. Ежемесячная арендная плата — 25 000 руб./мес.

Общая сумма дохода, облагаемого налогом за календарный год, составила:
25 000 руб./мес. × 12 мес. = 300 000 руб.

Он должен задекларировать эту сумму и указать ее в декларации о доходах (форма 3-НДФЛ). Одновременно в декларацию вписывают и налоговый вычет. В результате сумма дохода по декларации, с которой нужно заплатить налог составит:
300 000 (доход) − 1 650 000 = 0 руб.

В данной ситуации платить налог с дохода от сдачи в найм квартиры не надо. Кроме того, у него останется недоиспользованная сумма в размере 1 350 000 руб. На эту сумму он вправе уменьшить доходы за другие годы.

Ситуация 3
Человек устроился курьером по договору подряда. На работу по трудовому договору его не оформляли. По договору ему ежемесячно платят 12 000 руб. С этой суммы удерживают налог на доходы в размере 1560 руб. (12 000 руб. × 13%).

Доход за год составит:
12 000 руб. − 12 мес. = 144 000 руб.

С него удержан налог в сумме:
1560 руб. × 12 мес. = 18 720 руб.

Доход можно уменьшить на вычет. В этом случае сумма дохода, облагаемого налогом, составит:
144 000 (доход за год) − 1 650 000 = 0 руб.

Нет дохода – налог платить не надо. Поэтому он вправе вернуть сумму удержанного налога в размере 18 720 руб. У него останется недоиспользованная сумма в размере 1 506 000 руб. (1 650 000 − 144 000). Она может быть использована для уменьшения дохода в другие годы.

Как получить вычет

Есть 2 способа. Оба требуют обращения в налоговую инспекцию по месту вашего постоянного жительства (прописки). Адрес, по которому находится купленная квартира, значения не имеет.

Первый – на основании декларации по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ). Этот способ применяют если в течение года с вас удерживали налог, и вы хотите его вернуть «живыми» деньгами. В этом случае вы сдаете в налоговую инспекцию декларацию о доходах и копии документов, которые подтверждают ваше право на льготу (договор купли-продажи, расписку продавца и т. д.). Подробнее об этих документах читайте дальше. В декларации должна быть указана сумма:

  • полученных за год доходов;
  • удержанного за год налога;
  • налогового вычета;
  • налога, которую нужно вернуть из бюджета.

Вместе с декларацией подайте и заявление на возврат налога из бюджета. Образец заявления на возврат с подробным порядком его заполнения смотрите по ссылке. А по этой ссылке смотрите как нужно подать документы на вычет в инспекцию.

В течение 3 месяцев налоговая будет проверять декларацию и документы. Еще 1 месяц на возврат денег. То есть возврат налога произойдет в течение 4 месяцев с момента подачи пакета документов.

Второй – вы подаете в налоговую только копии документов на покупку и оплату квартиры. Налоговики выдают специальное Уведомление о вашем праве на льготу и уменьшение дохода. Это уведомление вы отдаете в бухгалтерию по месту работы. С вас перестают удерживать налог на доходы. Налоговики обязаны оформить уведомление не позднее 1 месяца с момента получения от вас пакета документов.

Документы для получения вычета пенсионером

Как получить вычет при покупке квартиры? Для этого вам нужно собрать документы, которые подтверждают покупку и оплату недвижимости. В налоговую инспекцию по месту постоянного жительства (прописки) сдают копии:

  • договора купли-продажи квартиры или долевого участия в строительстве (при покупке по ДДУ);
  • платежного документа на оплату квартиры (платежное поручение банка, расписка продавца;
  • акта приемки-передачи квартиры (только при покупке квартиры по ДДУ);
  • выписки из госреестра прав на недвижимость, где указано, что вы являетесь собственником квартиры (не обязательно, но желательно), если недвижимость приобретена на вторичном рынке. При покупке квартиры по ДДУ такая выписка не нужна.

Если вы используете первый способ (см. выше) помимо этих документов в налоговую предоставляют:

  • декларацию о доходах физического лица (форма 3-НДФЛ);
  • заявление на возврат налога на доходы.

Если вы получаете льготу не только по самой квартире, но и по процентам, уплаченным в рамках ипотеки, дополнительно потребуются:

  • копия кредитного договора с банком;
  • оригинал справки о процентах, уплаченных банку.

Справку о доходах (форма 2-НДФЛ) сдавать налоговикам не обязательно. Но если вы ее предоставите хуже не будет. Получить такую справку вы можете в той компании (или ИП), которая выплачивает вам доходы.

Это перечень исчерпывающий. Налоговики не вправе требовать с вас документы, которые мы не упомянули.

Перенос вычета на прошлые годы. Льготный порядок

Обычно налоговый вычет начинают применять с того года, в котором:

  • при покупке на «вторичке» — квартира оформлена в собственность;
  • при покупке на стадии строительства (по ДДУ) – по квартире оформлен акт приемки-передачи.

Как правило сумма льготы значительно больше годового дохода. В результате в этом году всегда остается его недоиспользованная сумма.

Пример
Пенсионер приобрел квартиру и получил право на вычет в сумме – 1 380 000 руб. Общая сумма дохода за тот год в котором он купил квартиру составил 635 000 руб. Доход был уменьшен. Но вычет использован не полностью. Из положенных 1 380 000 руб. израсходовано только 635 000 руб.

Недоиспользованная сумма составила:
1 380 000 − 635 000 = 745 000 руб.

По общему правилу эта сумма переносится на следующий и все последующие годы до ее полного использования. То есть сумму льготы переносят вперед на будущие года. Но для пенсионеров есть специальная льгота. Она установлена статьей 220 (пункт 10) Налогового кодекса. Цитата:

10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Люди, которым назначена пенсия вправе (но не обязаны) перенести недоиспользованную сумму не вперед, а назад, то есть на 3 года предшествующих году покупки квартиры. Если после такого переноса все равно останется недоиспользованная сумма, то ее переносят вперед – на годы следующие за покупкой квартиры до полного использования этой суммы.

Пример
В 2022 году работающий пенсионер купил квартиру и получил право на вычет в размере 1 890 000 руб. Его доходы, облагаемые НДФЛ, за каждый календарный год, составили:

    • 2019 год – 460 000 руб.;
    • 2020 год – 430 000 руб.;
    • 2021 год – 390 000 руб.;
    • 2022 год – 510 000 руб.

    В декларации 3-НДФЛ за 2022 год он заявил льготу и использовал часть ее суммы в размере 650 000 руб. Недоиспользованная сумма составила:
    1 890 000 − 510 000 = 1 380 000 руб.

    Эту сумму он вправе перенести на предыдущий (2021) год. Для этого он должен составить декларацию 3-НДФЛ за 2021 год и вписать неиспользованную сумму в нее. Но у него все равно останется недоиспользованная сумма в размере:
    1 380 000 − 390 000 = 990 000 руб.

    Ее переносят и указывают в декларации 3-НДФЛ за 2020 год. В результате она уменьшится и составит:
    990 000 − 430 000 = 560 000 руб.

    Ее переносят на последний из 3-х лет, предшествующих году покупки квартиры. То есть на 2019 год. После заполнения декларации о доходах за 2019 год она будет равна:
    560 000 − 460 000 = 100 000 руб.

    На эту сумму он может уменьшить свои доходы, которые он получит в 2023 году и позже.

    Чтобы получить льготу ему нужно сдать в налоговую инспекцию:

      • 4 декларации по налогу на доходы (за 2022, 2021, 2020 и 2019 годы);
      • 1 заявление на возврат налога (за 2019 год). Заявления за 2022, 2021 и 2020 год подавать не нужно, так как они включены в состав самой декларации;
      • один пакет документов, которые подтверждают факт покупки и оплаты квартиры.

      Как видно из примера декларации нужно заполнять в обратном порядке. То есть начиная с года покупки квартиры и переходя на более ранний и еще более ранние годы.

      Особенности получения имущественного вычета пенсионером — работающим или нет. Разбираю ситуации с примерами

      Здравствуйте. Пенсионеры при покупке недвижимости имеют свои особенности в получении налогового вычета. Здесь нужно многое учесть — работает ли пенсионер или уже нет, когда он купил недвижимость и когда вышел на пенсию. Я разберу отдельные ситуации и все моменты опишу по принципу «от простого к сложному», приведу примеры — все для лучшего понимания.

      В данной статье буду описывать о вычете при покупке квартиры без ипотеки и прочих субсидий. Наша основная статья — все об имущественном вычете.

      Отступление — за бесплатной консультацией обратитесь в любое время консультанту справа или позвоните: 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.

      Что такое вычет

      Вычет — это когда гражданину возвращают 13%-ный НДФЛ (подоходный налог), который удерживали с его зарплаты или других доходов. Вычет, которым можно воспользоваться при покупке недвижимости, называется имущественным — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

      Если у гражданина кроме пенсии нет другого дохода, чаще всего вычет ему не положен. С пенсии НДФЛ не удерживают (п. 2 ст. 217 НК РФ), значит и возвращать нечего. Нет НДФЛ — нет вычета. Но у пенсионеров есть важное отличие от других категорий граждан — они могут получить вычет за прошлые года. Но все по-порядку — сначала разберемся с размером вычета.

      Как оформляется дарение квартиры — инструкция

      Сколько можно вернуть и максимальная сумма

      Вычет равен 13% от суммы расходов на покупку квартиры (ее стоимости) — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Стоимость указана в договоре купли-продажи. Если в квартире несколько собственников по долям (долевая собственность), общая сумма вычета делится между ними по размеру их долей.

      Если квартира куплена супругами и оформлена ими в совместную собственность, вычет у каждого будет по 13% от половины стоимости квартиры. Тоже самое когда купленная квартира оформлена только на одного из супругов. Второй супруг все равно может получить 13% за половину стоимости квартиры. Любая недвижимость, которая куплена в браке, считается совместно нажитым имуществом обоих супругов, даже если оформлена только на одного из них — п. 2 ст. 34 СК РФ. Исключение составляет когда супруги оформили брачный договор, в котором указали иной режим собственности — п. 1 ст. 42 СК РФ.

      Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернуть Специалисты ВернитеНалог.ру разберутся какие вычеты вам положены, посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию за 24 часа. Сопровождение до получение денег. VerniteNalog.ru

      Есть максимальная сумма — это 260 тыс.руб. на каждого собственника, т.е. 13% от 2 млн. Больше 260 тыс.руб. получить нельзя — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Это не означает что всегда можно рассчитывать на максимальную сумму. Не забываем о размере вычета. Проще понять по примерам.

      Пример №1 : В 2019 году Олег купил квартиру за 3 млн.руб. Он — единственный собственник. Покупал квартиру вне брака. Хоть 13% * 3 млн. = 390 тыс.руб., Олег может вернуть только максимальные 260 тыс.руб.

      Пример №2 : В 2019 году Ольга, не находясь в браке, купила квартиру за 1,5 млн.руб. Размер вычета у нее составляет 13% * 1,5 млн. = 195 тыс.руб.

      Пример №3 : Супруги Антон и Светлана купили квартиру за 3,7 млн.руб. Оформили ее в совместную собственность. Значит каждый супругов может рассчитывать на вычет с половины стоимости квартиры, т.е. по 13% * (3,7 млн. / 2) = 240,5 тыс.руб.

      Пример №4 : Ольга и Павел купили квартиру за 4,7 млн.руб. У Павла доля в 2/3, у Ольги в 1/3. Хоть у Павла и получается 13% * (4,7 млн. * 2/3) = 407,3 тыс.руб., он может вернуть только максимальные 260 тыс.руб. у Ольги вычет будет 13% * (4,7 млн. * 1/3) = 203,6 тыс.руб.

      Пример №5 : Супруги Дмитрий и Дарья купили квартиру за 6,5 млн.руб. Оформили ее в собственность только на Дмитрия. Супруга также имеет право на вычет с половины стоимости квартиры. Хоть у каждого и будет по 13% * (6,5 млн. / 2) = 422,5 тыс.руб., каждый из них может вернуть только максимальные 260 тыс.руб.

      Главная особенность у пенсионеров в получении имущественного вычета

      П. 10 ст. 220 НК РФ — «у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» .

      Теперь простыми словами опишу основные моменты:

      1. Пенсионер имеет право вернуть НДФЛ за 4 последних года, т.е. за 3 года до покупки квартиры + за тот год, когда ее купил.
      2. У пенсионера, в отличии от обычного гражданина, остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние, т.е. по убывающей, а не наоборот.
      3. Когда можно подавать документы на получения вычета зависит от многих факторов: когда и за сколько куплена квартира, когда гражданин вышел на пенсию, работает ли он до сих пор и нет. Поэтому ниже я разберу отдельные ситуации с примерами — так станет намного понятнее.

      Ситуация №1 — Вычет неработающим пенсионерам

      Напоминаю, вычет — это возврат НДФЛ. Поэтому если пенсионер за последние 4 года хоть какое-то время еще работал и платил НДФЛ, этот НДФЛ ему и вернут. Если он за 4 года не работал, а получал только пенсию, то и вычет ему не положен. С пенсии НДФЛ не удерживают (п. 2 ст. 217 НК РФ) — значит и возвращать нечего. Теперь разберу отдельные случаи с примерами:

        Гражданин купил квартиру в год выхода на пенсию.

      Не имеет значение — квартира куплена до или после выхода на пенсию (в рамках одного года). Пенсионеру все равно нужно подождать конца года (года образования остатка). То есть он может подать документы на вычет только на следующий год после покупки квартиры и вернуть НДФЛ за последние 4 года — письмо Минфина от 12.02.2015 N 03-04-05/6179. Остаток вычета нужно переносить с более поздних лет на более ранние. Проще понять по примерам ниже.

      Пример №1 : Владимир в феврале 2019 года купил квартиру за 3,6 млн.руб. Затем в апреле того же года вышел на пенсию. С того времени он больше не работает. Хоть и получается 13% * 3,6 млн. = 468 тыс., вычет у него будет максимальные 260 тыс.руб. Больше это суммы получить нельзя.

      Так как Владимир теперь пенсионер, документы в налоговую инспекцию ему можно подать в следующем году после покупки, т.е. в 2020 году. Он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2016 года.

      В 2019 году с зарплат Владимира удержали НДФЛ в сумме 95 тыс.руб. В 2018 году — 93 тыс.руб. В 2017 году — 90 тыс.руб. В 2016 году — 87 тыс.руб. Так как пенсионеры остаток вычета переносят с более поздних лет на более ранние, Владимиру нет смысла в документах указывать НДФЛ за 2016 год. У него и так набирается необходимая сумма по возврату НДФЛ за 2019, 2018 и 2017 года — т.е. 95 тыс. + 90 тыс. + 90 тыс. = 278 тыс.руб.

      Итог: в 2020 году Владимиру вернули не весь НДФЛ 2019, 2018 и 2017 года (278 тыс.руб.), а только максимальные 260 тыс.руб.

      Пример №2 : Анна в мае 2019 года вышла на пенсию, больше нигде не работает. Затем в октябре того же года купила квартиру за 1,8 млн.руб. Вычет у нее составляет 13% * 1,5 млн. = 243 тыс.руб.

      Так как Анна пенсионер, документы на вычет она может подать только на следующий год после покупки, т.е. в 2020 году. Она может рассчитывать на возврат НДФЛ за 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2016 года. Остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние.

      В 2019 году (с января по май) с зарплат Анны удержали НДФЛ на сумму в 55 тыс.руб. В 2018 году — 53 тыс.руб. В 2017 году — 52 тыс.руб. В 2016 году — 52 тыс.руб. Всего за эти 4 года НДФЛ удержали на сумму в 55 тыс. + 53 тыс. + 52 тыс. + 52 тыс. = 212 тыс.руб.

      Итог: в 2020 году Анне вернули НДФЛ за последние 4 года (за 2019, 2018, 2017 и 2016 года), т.е. всего 212 тыс.руб.

      Пример №3 : Олег в мае 2017 года вышел на пенсию, больше нигде не работал. Затем в сентябре того же года года купил квартиру за 2,4 млн.руб. Только в 2020 году узнал что ему положен был вычет. Вычет у него составляет максимальные 260 тыс.руб.

      Олег — пенсионер, поэтому документы он мог подать уже в 2018 году (в следующем году после покупки) и вернуть НДФЛ за 4 года — 2017, 2016, 2015 и 2014 года. Проблема в том, что он узнал о вычете только в 2020 году. Поэтому при подаче документов в 2020 году он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — 2019, 2018, 2017 и 2016 года.

      В 2017 году (с января по май) с зарплат Олега удержали НДФЛ сумме 45 тыс.руб., в 2016 году — 43 тыс.руб. В 2019 и 2018 он не работал и не платил НДФЛ, значит возвращать ему нечего.

      Итог: в 2020 году Олегу вернули НДФЛ только за 2017 и 2016 года. Всего 45 тыс. + 43 тыс. = 88 тыс.руб.

      В данной ситуации пенсионер может подать документы на вычет только на следующий год после покупки квартиры (после года образования остатка), чтобы вернуть НДФЛ за последние 4 года — письмо ФНС от 29.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected] Если конечно он за эти 4 года платил НДФЛ.

      Пример №1 : Владимир в марте 2018 года вышел на пенсию. С того времени не работает. В феврале 2019 году, т.е. уже будучи на пенсии, он купил квартиру за 2,3 млн.руб. Хоть и получается 13% * 2,3 млн. = 299 тыс.руб., вычет у него будет максимальные 260 тыс.руб. Больше это суммы получить нельзя.

      Так как Владимир купил квартиру на пенсии, документы в налоговую инспекцию ему нужно подать на следующий год после покупки, т.е. в 2020 году. Тогда он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2016 года.

      В 2018 году (с января по март) с зарплат Владимира удержали НДФЛ в сумме 25 тыс.руб. В 2017 году — 70 тыс.руб. В 2019 и 2018 годах он уже не работал, значит и не платила НДФЛ. За эти два года ему нечего возвращать.

      Итог: в 2020 году Владимиру вернули НДФЛ за только за 2018 и 2017 года, т.е. 25 тыс. + 70 тыс. = 90 тыс.руб.

      Пример №2 : Анна в октябре 2017 года вышла на пенсию, больше нигде не работает. В 2019 году, т.е. уже на пенсии, купила квартиру за 1,5 млн.руб. Вычет у него составляет 13% * 1,5 млн. = 195 тыс.руб.

      Так как Анна пенсионер, документы в налоговую инспекцию ей можно подавать только на следующий год после покупки, т.е. в 2020 году. Она может рассчитывать на возврат НДФЛ за 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2016 года. У пенсионера остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние.

      В 2017 году (с января по октябрь) работодатель Анны удержал с ее зарплат НДФЛ на сумму в 90 тыс.руб. В 2016 году — 87 тыс.руб. В 2019 и 2018 году она не работала и не платила НДФЛ. За эти года ей возвращать нечего.

      Итог: в 2020 году Анне вернули НДФЛ за только за 2017 и 2016 года, т.е. 90 тыс. + 87 тыс. = 177 тыс.руб.

      Пример №3 : Дмитрий в октябре 2015 года вышел на пенсию, больше нигде не работал. В мае 2017 года купил квартиру за 1,3 млн.руб., но только в 2020 году узнал про имущественный вычет. Вычет у него составляет 13% * 1,3 млн. = 169 тыс.руб.

      Так как Дмитрий пенсионер, документы в налоговую инспекцию он мог подать уже в 2018 году (следующий год после покупки) и вернуть НДФЛ за 4 года — 2017, 2016, 2015 и 2014 года. Проблема в том, что он узнал о вычете только в 2020 году. Поэтому при подаче документов в 2020 году он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — 2019, 2018, 2017 и 2016 года.

      Итог: в 2020 году Дмитрий ничего вернуть не может, потому что за последние 4 года (2019, 2018, 2017 и 2016) уже не работает и не платит НДФЛ. Возвращать ему нечего.

      Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернуть Специалисты ВернитеНалог.ру разберутся какие вычеты вам положены, посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию за 24 часа. Сопровождение до получение денег. VerniteNalog.ru

      Здесь пенсионеру НЕ НУЖНО ждать конца календарного года, а сразу после выхода на пенсию подать документы на вычет и вернуть НДФЛ за последние 4 года — письмо Минфина от 12.07.2016 N 03-04-05/40681. Данное правильно относится только к неработающему пенсионеру, потому что остаток налогового вычета у него уже образовался — в год покупки квартиры. Примеры ниже в помощь.

      Пример №1 : Владимир в апреле 2018 года купил квартиру за 3,3 млн.руб. Хоть и получается 13% * 3,3 млн. = 429 тыс.руб., вычет у него максимальные 260 тыс.руб.

      За весь 2018 год с зарплат Владимира удержали НДФЛ на сумму в 80 тыс.руб. В июне 2019 года Владимир через налоговую вернул ВЕСЬ НДФЛ за 2018 год, т.е. 80 тыс.руб. Остаток вычета у него теперь 260 тыс. — 80 тыс. = 180 тыс.руб.

      В августе 2019 года (т.е. через пару месяцев после возврата НДФЛ за 2018 год) он вышел на пенсию и не работает. Ему, как неработающему пенсионеру, не нужно ждать конца года. Он может сразу после выхода на пенсию подать документы на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2018 год он уже вернул, поэтому за 2017, 2016 и 2015 года. А в 2020 году вернуть НДФЛ за 2019 год (с января по август). Если конечно он не вернет весь вычет за последние 4 года. Остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние.

      В 2017 году с зарплат Владимира удержали НДФЛ в сумме 75 тыс.руб. В 2016 году — 74 тыс.руб. В 2015 году — 72 тыс.руб. Всего 221 тыс.руб.

      Итог: в 2020 году Владимир вернул весь свой положенный вычет в 260 тыс.руб. В июне 2019 года вернули 80 тыс.руб. (это НДФЛ за весь 2018 год), а в ноябре того же года вернули НДФЛ за 2017, 2016 и 2015 года, потому что он стал пенсионером. Но не весь НДФЛ за эти три года, а только остаток в 180 тыс.руб.

      Пример №2 : Марина в марте 2017 года купила квартиру за 2,6 млн.руб. Вычет у нее максимальные 260 тыс.руб.

      За весь 2017 год с ее зарплат удержали НДФЛ в 53 тыс.руб. В 2018 году после подачи документов ей вернули весь НДФЛ за 2017 год, т.е. те же 53 тыс.руб. Остаток вычета получается 260 тыс. — 53 тыс. = 207 тыс.руб.

      В весь 2018 году с ее зарплат удерживали НДФЛ на сумму в 55 тыс.руб. В 2019 году ей вернули весь НДФЛ за 2018 год, т.е. 55 тыс.руб. Остаток вычет 207 тыс. — 55 тыс. = 152 тыс.руб.

      В марте 2020 года Марина вышла на пенсию и больше работать не будет. В этом же году она, как пенсионер, может вернуть НДФЛ за последние 4 года — за 2019 и 2018 года она уже вернула, поэтому за 2017 и 2016 года. Также она в 2021 году может вернуть НДФЛ за 2019 год, т.к. все еще работала.

      В 2017 году с ее зарплат удержали НДФЛ в 52 тыс.руб. В 2016 году — 49 тыс.руб. В 2020 году ей вернули НДФЛ за 2017 и 2016 года, т.е. 52 тыс. + 49 тыс. = 101 тыс.руб. Остаток вычета будет 152 тыс. — 101 тыс. = 51 тыс.руб.

      В 2020 году (с января по март, пока она не вышла на пенсию) с ее зарплат удержали 15 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В 2021 году она их вернула. Остаток вычета у нее 51 тыс. — 15 тыс. = 36 тыс.руб. Их она вернуть уже не может, т.к. не работает и не платит НДФЛ.

      Пример №3 : Александр в 2014 году купил квартиру за 1,8 млн.руб. Вышел на пенсию в 2015 году, больше нигде не работал. Он только в марте 2020 года узнал о своем праве на вычет. Вычет у него 13% * 1,8 млн. = 234 тыс.руб.

      Так как Дмитрий неработающий пенсионер, документы в налоговую инспекцию он мог подать уже в 2016 году и вернуть НДФЛ за 4 года — 2015, 2014, 2013 и 2012 года. Проблема в том, что он узнал о вычете только в 2020 году. Поэтому при подаче документов в 2020 году он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — 2019, 2018, 2017 и 2016 года.

      Итог: в 2020 году Александру нечего возвращать, потому что за последние 5 года (с 2015 года) уже не работает и не платит НДФЛ.

      Ситуация №2 — Вычет работающим пенсионерам

      Работающий пенсионер, как и не работающий, может рассчитывать на возврат НДФЛ за три года до покупки квартиры + за год покупки. Итого за 4 года — письмо ФНС от 28.04.2014 № БС-4-11/[email protected] Главное, подать документы он может только в следующем году после сделки.

      Если работающий пенсионер узнал о своем праве на вычет через несколько лет после покупки, он все равно может вернуть НДФЛ за последние 4 года. Разберем случаи.

        Работающий пенсионер купил квартиру в год выхода на пенсию.

      Без разницы — гражданин сначала вышел на пенсию, а затем купил квартиру, и наоборот. Работающему пенсионеру, чтобы вернуть вычет за последние 4 года, нужно подать документы только в следующем году. Потому что раз пенсионер до сих пор работает, переносимый остаток у него образуется только после окончания налогового периода (после окончания года покупки квартиры) — письмо Минфина от 15.05.2015 N 03-04-05/27966. Остаток вычета нужно переносить с более поздних лет на более ранние. Примеры как всегда помогут понять.

      Пример №1 : Игорь в феврале 2019 года купил квартиру за 2,9 млн.руб. Затем в апреле того же года вышел на пенсию, но до сих пор работает. Хоть и получается 13% * 2,9 млн. = 377 тыс., получить он может только максимальные 260 тыс.руб.

      Так как Игорь теперь пенсионер, он может вернуть НДФЛ за последние 4 года. Только документы в налоговую инспекцию он может подать в следующем году после покупки, т.е. в 2020 году, чтобы вернуть НДФЛ за 2019, 2018, 2017 и 2016 года. Остаток вычета нужно переносить с более поздних лет на более ранние.

      В 2019 году с зарплат Игоря удержали 93 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В 2018 году — 90 тыс.руб. В 2017 году — 91 тыс.руб. В 2016 году — 87 тыс.руб. Итого НДФЛ за 4 последних года удержали на сумму в 93 тыс. + 90 тыс. + 91 тыс. + 87 тыс. = 361 тыс.руб.

      Так как остаток вычета пенсионерам нужно переносить с более поздних лет на более ранние, Игорь не стал в документах указывать НДФЛ за 2016 год., указал только за 2019, 2018 и 2017 года. НДФЛ за эти три года удержали на сумму 93 тыс. + 90 тыс. + 91 тыс. = 274 тыс.руб.

      Итог: в 2020 году Игорю вернули не весь НДФЛ за 2019, 2018 и 2017 года (274 тыс.руб.), а только максимальные 260 тыс.руб.

      Пример №2 : Дарья в мае 2019 года вышла на пенсию, но до сих пор работает. Затем в октябре того же года купила квартиру за 2,1 млн.руб. Хоть у нее и получается 13% * 2,1 млн. = 273 тыс., вернуть она может максимальные 260 тыс.руб.

      Так как Дарья пенсионер, документы на вычет она может подать только на следующий год после покупки, т.е. в 2020 году. Тогда она может рассчитывать на возврат НДФЛ за 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2016 года. Остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние.

      В 2019 году с зарплат Дарьи удержали 47 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В 2018 году — 46 тыс.руб. В 2017 году — 46 тыс.руб. В 2016 году — 43 тыс.руб. Всего за эти 4 года НДФЛ удержали на сумму в 47 тыс. + 46 тыс. + 46 тыс. + 43 тыс. = 182 тыс.руб.

      В 2020 году после подачи документов Анне вернули НДФЛ за 4 года, т.е. всего 182 тыс.руб. Остаток вычета будет 260 тыс. — 182 тыс. = 78 тыс.руб.

      В 2020 году с зарплат Дарьи удержали 48 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В 2021 году после подачи документов ей вернули НДФЛ за 2020 год, т.е. те же 48 тыс.руб. Остаток вычета будет 78 тыс. — 48 тыс. = 30 тыс.руб. Данный остаток она вернет в следующем году.

      Пример №3 : Олег в марте 2016 года вышел на пенсию, но до сих пор работает. В декабре того же 2016 года года купил квартиру за 1,7 млн.руб. Только в 2020 году узнал о своем праве на возврат вычета. Вычет у него составляет максимальные 13% * 1,7 млн. = 221 тыс.руб.

      Олег — пенсионер, поэтому он имел право еще в 2017 году (в следующем году после покупки) и вернуть НДФЛ за 4 года — 2017, 2016, 2015 и 2014 года. Но раз он узнал о вычете только в 2020 году, может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — 2019, 2018, 2017 и 2016 года.

      В 2019 году с его зарплат удержали НДФЛ сумме 61 тыс.руб. В 2018 году — 60 тыс.руб. В 2017 году — 57 тыс.руб. В 2016 году — 50 тыс.руб. Итого НДФЛ за эти 4 года составляет 228 тыс.руб.

      Итог: в 2020 году Олегу вернули 4-х годичный НДФЛ, т.е. 228 тыс.руб. Остаток вычета у него будет 260 тыс. — 228 тыс. = 32 тыс.руб. Данный остаток он может вернуть в следующем году.

      Здесь работающему пенсионеру, как и неработающему, НЕ НУЖНО ждать следующего года. То есть он может подать документы в год выхода на пенсию, чтобы вернуть НДФЛ за последние 4 года — Письмо Минфина от 17.04.2014 N 03-04-07/17776. Теперь примеры.

      Пример №1 : Сергей в апреле 2018 года купил квартиру за 3,8 млн.руб. Хоть и получается 13% * 3,8 млн. = 494 тыс.руб., вычет у него максимальные 260 тыс.руб.

      За весь 2018 год с зарплат Владимира удержали 73 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В июле 2019 года он через налоговую вернул весь НДФЛ за 2018 год, т.е. 73 тыс.руб. Остаток вычета теперь 260 тыс. — 80 тыс. = 187 тыс.руб.

      В сентябре 2019 года (т.е. через пару месяцев после возврата НДФЛ за 2018 год) он вышел на пенсию, но до сих пор работает. Он имеет право сразу после выхода на пенсию подать документы на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2018 год он уже вернул, поэтому за 2017, 2016 и 2015 года. А в 2020 году вернуть НДФЛ за 2019 год, если не вернет остаток вычета. Остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние.

      В 2017 году с зарплат Сергея удержали НДФЛ в 71 тыс.руб. В 2016 году — 72 тыс.руб. В 2015 году — 69 тыс.руб. Всего 212 тыс.руб.

      Итог: в 2020 году Сергей вернул весь свой положенный вычет в 260 тыс.руб. В июне 2019 года вернули 73 тыс.руб. (это НДФЛ за весь 2018 год), а в ноябре того же года вернули НДФЛ за 2017, 2016 и 2015 года. Но не весь НДФЛ за эти три года (212 тыс.руб.), а только остаток вычета в 187 тыс.руб.

      Пример №2 : Елена в марте 2017 года купила квартиру за 2,2 млн.руб. Вычет у нее 260 тыс.руб. Это максимальная сумма.

      За весь 2017 год с ее зарплат удержали НДФЛ в 43 тыс.руб. В 2018 году после подачи документов ей вернули весь НДФЛ за 2017 год, т.е. те же 43 тыс.руб. Остаток вычета получается 260 тыс. — 43 тыс. = 217 тыс.руб.

      В весь 2018 году с ее зарплат удержали НДФЛ в 41 тыс.руб. В 2019 году ей вернули весь НДФЛ за 2018 год, т.е. те же 41 тыс.руб. Остаток вычет 217 тыс. — 41 тыс. = 176 тыс.руб.

      В феврале 2020 года Марина вышла на пенсию, но до сих пор работает. Она может вернуть НДФЛ за последние 4 года — за 2019 и 2018 года она уже вернула, поэтому за 2017 и 2016 года. Также она в 2021 году может вернуть НДФЛ за 2019 год, если будет остаток.

      В 2017 году с ее зарплат удержали НДФЛ в 39 тыс.руб. В 2016 году — 38 тыс.руб. В 2020 году ей вернули НДФЛ за 2017 и 2016 года, т.е. 39 тыс. + 38 тыс. = 77 тыс.руб. Остаток вычета будет 176 тыс. — 77 тыс. = 99 тыс.руб.

      В 2020 году с ее зарплат удержали 52 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В 2021 году она их вернула. Остаток вычета у нее 99 тыс. — 52 тыс. = 47 тыс.руб. И так каждый год пока не вернет положенные 260 тыс.руб.

      Пример №3 : Александр в 2015 году купил квартиру за 1,8 млн.руб. Вышел на пенсию в 2016 году, но все еще работает. Он только в 2020 году узнал о своем праве на вычет. Вычет у него 13% * 1,8 млн. = 234 тыс.руб.

      Так как Александр — пенсионер, документы в налоговую инспекцию он мог подать еще в 2017 году и вернуть НДФЛ за 4 года — 2016, 2015, 2014 и 2013 года. Раз он узнал о вычете только в 2020 году, то при подаче документов может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — 2019, 2018, 2017 и 2016 года.

      В 2019 году с его зарплат удержали НДФЛ на сумму в 66 тыс.руб. В 2018 году — 67 тыс.руб. В 2017 году — 60 тыс.руб. В 2016 году — 59 тыс.руб. Итого НДФЛ за 4 года составил 252 тыс.руб.

      В 2020 году ему вернули НДФЛ за 4 года, т.е. 252 тыс.руб. Остаток вычета составляет 260 тыс. — 252 тыс. = 8 тыс.руб. Он их вернет в 2021 году.

      Чтобы вернуть НДФЛ за 4 последних года, работающий пенсионер должен подать документы на вычет только на следующий год после покупки квартиры (после года образования остатка) — письмо ФНС от 29.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]

      Пример №1 : Артем в мае 2018 года вышел на пенсию, но все еще работает. В апреле 2019 году, т.е. уже будучи на пенсии, он купил квартиру за 4,9 млн.руб. Хоть и получается 13% * 4,9 млн. = 637 тыс.руб., вычет у него будет максимальные 260 тыс.руб.

      Артем купил квартиру на пенсии, поэтому документы в налоговую инспекцию ему нужно подать на следующий год после покупки, т.е. в 2020 году. Тогда он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2016 года.

      В 2019 году с зарплат Артема удержали НДФЛ в сумме 103 тыс.руб. В 2018 году — 97 тыс.руб. В 2017 году — 99 тыс.руб. В 2016 году — 93 тыс.руб. Всего за эти 4 года удержали 392 тыс.руб.

      Так как у пенсионеров остаток нужно считать с поздних лет на более ранний (по убывающей), то Артему нет смысла указывать в документах НДФЛ за 2016 год. Ему достаточно указать НДФЛ за 2019, 2017 и 2016 года. Тогда сумма получается 103 тыс. + 97 тыс. + 99 тыс. = 299 тыс.руб.

      Итог: в 2020 году Артем вернул не весь НДФЛ за три последних года (299 тыс.руб.), а максимальные 260 тыс.руб.

      Пример №2 : Софья в сентябре 2017 года вышла на пенсию, но до сих пор работает. В 2019 году, т.е. уже на пенсии, купила квартиру за 3,5 млн.руб. Вычет у него составляет максимальные 260 тыс.руб.

      Так как Софья пенсионер, документы в налоговую инспекцию ей можно подавать только на следующий год после покупки, т.е. в 2020 году. Она может рассчитывать на возврат НДФЛ за 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2016 года. У пенсионера остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние.

      В 2019 году с ее зарплат удержали НДФЛ в сумме 58 тыс.руб. В 2018 году — 60 тыс.руб. В 2017 году — 56 тыс.руб. В 2016 году — 55 тыс.руб. Всего за эти 4 года удержали 58 тыс. + 60 тыс. + 56 тыс. + 55 тыс. = 229 тыс.руб.

      Итог: в 2020 году Софье вернули НДФЛ за эти 4 года, т.е. 229 тыс.руб. Остаток вычета в 260 тыс. — 229 тыс. = 31 тыс.руб. она может вернуть в следующем году.

      Можно распределить вычет на супруга

      Если квартира куплена в браке, каждый супруг имеет право на вычет с половины стоимости квартиры. Не имеет значение оформлена квартира в совместную собственность или только на одного из них. Квартира все равно считается общим имуществом обоих супругов — п. 1 ст. 256 ГК РФ и п. 2 ст. 34 СК РФ. Наша подробная статья — имущественный вычет для супругов.

      Супруги имеют право распределить вычет в любой пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. По-умолчанию у каждого супруга 50 на 50. Но можно распределить, например, 60 на 40. Вплоть до 100% одному супругу, и 0% — второму.

      Можно распределить весь вычет на первого супруга даже когда — 1) второй супруг не работает и не платит НДФЛ — письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320. 2) квартира полностью оформлена второго супруга — письмо Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14480. Главное, чтобы первый супруг, на которого будет распределен весь вычет, сам ранее не получал его за другую недвижимость.

      При перераспределении вычета не забываем, что каждый может вернуть только 260 тыс.руб. Больше это суммы вернуть нельзя — ни за себя, ни за супруга. Поэтому нет смысла в распределении, если квартира куплена супругами за 4 млн.руб. и выше. Теперь примеры.

      Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернуть Специалисты ВернитеНалог.ру разберутся какие вычеты вам положены, посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию за 24 часа. Сопровождение до получение денег. VerniteNalog.ru

      Пример №1 : В 2019 году супруги Андрей и Марина купили квартиру за 4,6 млн.руб. Оформили в совместную собственность. Хоть у каждого супруга и получается по 13% * (4,6 млн. / 2) = 299 тыс., каждый из супругов может вернуть только по 260 тыс.руб.

      Андрей вышел на пенсию в 2014 году и нигде не работает. Марина работает и платит НДФЛ. Андрей не может вернуть НДФЛ за последние 4 года. Возвращать ему нечего. И распределять свой вычет на Марину также нет смысла, потому что супруга и так получит максимальные 260 тыс.руб.

      Пример №2 : В 2019 году супруги Артем и Ольга купили квартиру за 3,2 млн.руб. Вычет у каждого супруга будет по 13% * (3,2 млн. / 2) = 208 тыс.руб.

      Документы на вычет они могут подать только в 2020 году. Ольга официально работает, не является пенсионером. Артем вышел на пенсию в 2018 году, но тоже до сих пор работает. Ольга каждый год может возвращать НДФЛ за предыдущий год. Артем же, как пенсионер, может вернуть НДФЛ за последние 4 года — за 2019, 2018, 2017 и 2016 года. Поэтому им стоит написать заявление на распределение вычета. Каждый гражданин может вернуть себе только 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Поэтому в заявлении они указали, что расходы Артема на покупку составили 2 млн.руб., а расходы Ольги оставшееся 1,2 млн.руб.

      Понравилась статья? Вы знаете, что надо сделать 😉

      Есть вопросы? Можете бесплатно проконсультироваться. Воспользуйтесь окошком онлайн-консультанта, формой внизу или телефонами (круглосуточно и без выходных):

      На чем сэкономить пенсионеру

      Сегодня в нашей республике проживает более 172 тысяч пенсионеров. Средний размер трудовой пенсии по старости в Бурятии составил порядка 11 тысяч рублей. Стоит отметить, что 27 тысяч граждан, вышедших на пенсию, продолжают трудиться, еще 3 тысячи находятся в поиске работы.

      Представляем полезную информацию о том, какие льготы имеет старшее поколение:

      1. Перенос остатка имущественных налоговых вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды.

      Пенсионер имеет право получить имущественные вычеты по расходам на приобретение/строительство жилого дома, квартиры, комнаты. Вычет предоставляется за три налоговых периода, предшествующих периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных вычетов. Он распространяется и на уплату процентов по целевым кредитам и займам, которые были взяты на эти цели.

      1. Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество

      Для того чтобы освободиться от обязанности ежегодно вносить имущественный налог, необходимо лично представить в налоговую инспекцию пенсионное удостоверение. Если пенсионер представил нужные документы в налоговую службу позже момента выхода на пенсию, налоговики должны пересчитать ему уплаченный налог и вернуть деньги.

      1. Освобождение части доходов от уплаты подоходного налога (НДФЛ)

      Не облагаются НДФЛ:

        суммы пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, а также все социальные доплаты;суммы оплаты за счет собственных средств организации стоимости санаторно-курортных путевок, а также стоимости лечения и медицинского обслуживания бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости;суммы материальной помощи, не превышающей 4 тыс. руб. за год, оказываемой работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости.
      1. Бесплатные лекарства и прививки

      Граждане 60 лет имеют право ежегодно делать прививку от гриппа.

      Кроме того, пожилые люди, имеющие инвалидность и не отказавшиеся от набора социальных услуг, имеют право на получение льготных лекарств.

      1. Компенсация расходов на оплату проезда к месту отдыха и обратно

      Компенсацию один раз в два года могут получить неработающие пенсионеры, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях, получающие трудовую пенсию по старости и по инвалидности.

      В нашей республике статус территорий, приравненных к Крайнему Северу, имеют 6 районов: Баргузинский, Баунтовский эвенкийский, Курумканский, Муйский, Окинский и Северо-Байкальский. В этих районах проживает более 33 тысяч неработающих пенсионеров. Ежегодно в Отделение пенсионного фонда по Бурятии за такой компенсацией обращается более 2,5 тыс. человек. Самыми популярными местами отдыха для пенсионеров-северян стали курорты Алтайского края, а также Анапа и Сочи.

      За компенсацией пенсионер может обратиться в районное Управление Пенсионного фонда с заявлением по установленной форме с указанием места отдыха, и необходимыми документами. При этом место отдыха должно находиться на территории России.

      Социальные выплаты можно получить в виде ежемесячных денежных выплат, федеральной социальной доплаты к пенсии, а также получения социальной помощи в виде набора социальных услуг.

      Право на ежемесячные денежные выплаты имеют инвалиды войны, участники ВОВ, ветераны боевых действий и члены их семей, инвалиды, в том числе дети-инвалиды, граждане, подвергшиеся воздействию радиации впоследствии радиационных аварий и ядерных испытаний. Размер ЕДВ зависит от того, к какой категории относится гражданин. На сегодняшний день средний размер ЕДВ в Бурятии составляет 1870 руб.

      Федеральная социальная доплата к пенсии введена с 2010 года и распространяется на неработающих пенсионеров, сумма материального обеспечения которых не достигает величины прожиточного минимума в регионе проживания.

      Сегодня такую доплату, а в среднем это порядка полутора тысяч рублей, получают более 32 тысяч жителей республики.

      Право на получение набора социальных услуг возникает автоматически при написании заявления на установления ЕДВ. НСУ включает в себя медицинскую, санаторно-курортную и транспортную составляющие.

      Кроме того, гражданин, имеющий право на НСУ может выбрать получать его в натуральной форме, или же в денежном эквиваленте, который на сегодня составляет 881,63 рубля.

      Следует сразу отметить, что такая помощь оказывается в случае таких чрезвычайных обстоятельств, как стихийное бедствие (наводнение, землетрясение, оползень), пожар, затопление квартиры, кража имущества, смерть близких родственников и др.

      Адресную помощь можно получить как в виде денег, так и в виде продуктов питания, средств санитарии и гигиены, одежды, обуви и др. предметов первой необходимости. Закон предусматривает также предоставление топлива, специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе.

      1. Бесплатное обучение или повышение квалификации в службе занятости.

      Граждане, достигшие пенсионного возраста, могут бесплатно пройти повышение квалификации в своей сфере, а также освоить новую профессию. С начала года в Бурятии более 30 пенсионеров получили профессии бухгалтера, маникюриста, оператора ЭВМ, охранника, парикмахера, повара, воспитателя детского сада и др.

      Оцените статью:
      [Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]
Добавить комментарий