Оформить платежку за третьих лиц

Оформить платежку за третьих лиц

Дата публикации 17.01.2020

Использован релиз 3.0.75

Уплата налогов и страховых взносов за третьих лиц разрешена НК РФ (п. 1, п. 9 ст. 45 НК РФ). Исключение – взносы от НС и ПЗ, которые уплачиваются непосредственно в ФСС и, следовательно, положения НК РФ на них не распространяются.

Заполнение платежного поручения на уплату налога за третье лицо (рис. 1):

1. Раздел: Банк и касса – Платежные поручения.
2. Кнопка «Создать».
3. При выборе вида операции «Уплата налога за третьих лиц» в форме документа «Платежное поручение» появится поле «Налогоплательщик», в котором нужно указать контрагента, за которого уплачивается налог или страховой взнос. В реквизитах плательщика будут отражены ИНН и КПП этого контрагента.
4. В поле «Получатель» выберите из справочника «Контрагенты» получателя платежа – налоговый орган (вид контрагента – «Государственный орган»).
5. Перейдите по ссылке под полем «Сумма платежа», в форме «Реквизиты платежа» заполните реквизиты для перечисления налоговых платежей в бюджет – КБК, ОКТМО, статус плательщика, период, основание платежа, налоговый период и т.д. Поле «КБК» можно заполнить через «Конструктор КБК» по соответствующей ссылке.
6. В поле «Назначение платежа» автоматически указывается:
   • ИНН и КПП организации, которая осуществляет платеж (эта информация указывается первой в реквизите «Назначении платежа», для разделения информации об ИНН и КПП, а также для отделения этой информации от информации о плательщике используется знак «//»);
   • наименование плательщика налога, сбора, страхового взноса иных платежей, чья обязанность исполняется (для выделения информации о плательщике от иной информации, используется знак «//»);
   • информация о виде уплачиваемого налога, сбора, страхового взноса, иного платежа, а также о периоде, за который он уплачивается.
7. Кнопка «Провести».
8. Для печати платежного поручения (рис. 2) используйте кнопку «Платежное поручение» (рис. 1).

Вернуть переплату по налогам и взносам может только сам налогоплательщик.

Подробнее о правилах заполнения платежных поручений на уплату налогов, сборов, страховых взносов, перечисляемых иным лицом, см. на сайте ФНС России.

Смотрите также

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

Оплата за третье лицо — проводки

Оплата за третье лицо — проводки — разобраться с нюансами бухучета этой хозяйственной операции важно, как самому плательщику чужого долга, так и должнику, и кредитору. В каких случаях законодательство запрещает оплачивать чужие долги, а когда для этого нет препятствий? Какие счета учета в этом участвуют? Какими документами обосновать записи в бухгалтерском учете? Ответы вы найдете в нашем материале.

Как законодательство влияет на нюансы бухгалтерского учета оплаты за третье лицо?

На порядок производимых бухгалтерских проводок при оплате за третьих лиц могут оказать влияние нормы законодательства.

Закон не запрещает компании или ИП погашать обязательства третьих лиц. Тонкости этой процедуры описаны в ст. 313 ГК РФ. Но есть ограничение для такой операции — наличие в законе или договоре между сторонами оговорки об обязательном исполнении обязательств лично участниками сделки. Если такое условие есть, дополнительные проводки в учете контрагентов не понадобятся — все перечисления в рамках договора будут происходить без участия третьих лиц.

Хотя финансово поддержать должника третьему лицу никто не запрещает. Деньги на уплату долга это лицо может перечислить, например, в рамках договора займа. В таком случае расчеты между должником и третьим лицом будут производиться в рамках договора займа с применением присущих этому виду договора бухгалтерских проводок.

Какие проводки применяются при отражении в учете займов, узнайте из этого материала.

Какие производятся проводки при оплате за 3-е лицо, расскажем далее.

Перевод денег кредитору по просьбе поставщика: пример проводок у плательщика и должника

Какими отразить проводками оплату за третье лицо? Погашение долга за третье лицо затрагивает в учете плательщика, должника и кредитора в большинстве случаев:

• счета расчетов (60,62, 76 и т. д.)
• счета учета расходов (44, 26, 91 и др.);
• платежные счета (50, 51, 55).

Разберемся с проводками при оплате третьему лицу по просьбе поставщика на примере.

ООО «Пантера» реализовало партию товара стоимостью 350 000 руб. (себестоимость товара — 286 000 руб.) в адрес ПАО «Ягуар». При этом ООО «Пантера» задолжало ИП Завгородний П. Н. за аренду производственных помещений такую же сумму. ООО «Пантера» обратилось к руководству ПАО «Ягуар» с просьбой перечислить задолженность за поставленный товар напрямую на расчетный счет его арендодателя в счет погашения задолженности по арендной плате.

Как ООО «Пантера» отразит эту операцию в своем учете, показано на рисунке ниже (для упрощения примера считаем, что НДС в расчетах не участвует):

Такие проводки применяются при оплате за поставщика третьему лицу в учете самого поставщика. Какие при этом требуется сделать проводки у плательщика при оплате за третье лицо, смотрите ниже:

В учете кредитора проводки будут еще проще. На основании уведомления должника и выписки из банка о полученной от третьего лица сумме он закроет задолженность должника. Никакие дополнительные проводки не потребуются.

Какое документальное обоснование подобных операций потребуется, узнайте далее.

Какими проводками отражаются операции по договору передачи дебиторской задолженности (цессии), узнайте из этой статьи.

Какие документы обоснуют проводки по оплате долга третьего лица?

Оплата долга за третье лицо, как и любая хозяйственная операция, подлежит отражению в учете у всех сторон, задействованных в процедуре погашения долга. Чтобы сделанные в учете записи были обоснованы, нужны подтверждающие документы.

Необходимо отметить, что возможность уплаты долга третьим лицом может быть изначально предусмотрена договором. Однако только этого недостаточно для обоснованного отражения операции в учете.

В целом можно назвать несколько документов-оснований в такой ситуации:

1. Письмо от должника к плательщику с просьбой погасить задолженность перед кредитором по указанным реквизитам.

Образец письма об оплате третьему лицу подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к образцу.

2. Договор — поручение на оплату.

Этот документ желательно оформить для подтверждения операции погашения долга. Обычно его требуют налоговые инспекторы при проверках. Хотя в законодательстве отсутствует требование об обязательном оформлении такого договора при оплате задолженности третьего лица.

1. Копия платежного поручения, подтверждающая произведенный платеж.

Копия платежки с отметкой банка об исполнении платежа будет служить доказательством погашения долга и подтверждать не только дату и сумму платежа, но и фактического плательщика и получателя денег.

В платежном поручении должна быть правильно сформулирована назначение платежа — указано, что перечисление денег производится в счет погашения долга за другое лицо. Потребуется перечислить реквизиты должника, позволяющие без затруднений его идентифицировать (наименования, ИНН и т. д.).

Иначе полученная кредитором сумма может быть отнесена к необоснованному обогащению, и ее придется вернуть.

Пример формулировки назначения платежа при оплате за третье лицо привели эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к правовой системе бесплатно.

Когда на сумму необоснованного вознаграждения нужно выставить счет-фактуру, узнайте здесь.

1. Уведомление в адрес кредитора о произведенном платеже и акт сверки взаиморасчетов с ним.

Этими документами компания, долг которой оплачен третьим лицом, подтвердит обоснованность отражения в учете факта погашения кредиторской задолженности.

Какие нужно сделать в учете проводки при оплате за третьих лиц налоговых долгов, расскажем в следующем разделе.

Налоговые платежи за третье лицо: проводки у должника

Ни один другой платеж не требует строгого выполнения платежных сроков, как группа налоговых платежей (налоги, сборы, страховые взносы). Если с контрагентом в большинстве случаев можно договориться по поводу переноса сроков или добиться рассрочки платежа, с налоговыми платежами дело обстоит намного сложнее. За просрочку налоговых платежей налогоплательщик страдает по всем направлениям:

• Материально — вынужден уплачивать пени и штрафы за любое опоздание с налоговыми платежами (в том числе при просрочке в 1 день).
• Репутационно — благодаря сервису «Прозрачный бизнес» информация о неуплаченных налогоплательщиком налогах, сборах и взносах не является закрытой. Заинтересованные лица при оценке потенциального партнера при наличии такой информации могут решить вопрос потенциального партнерства не в его пользу.
• В основной хозяйственной деятельности — если компания планирует участвовать в конкурсах на получение выгодных для себя заказов. Среди обязательных критериев отбора претендентов для исполнения заказа может быть требование об отсутствии неуплаченных налогов и сборов.

В результате вопрос своевременного погашения налоговых платежей для большинства налогоплательщиков стоит всегда остро. И возможность погашения таких сумм третьими лицами приобретает особую актуальность. Тем более что с 2017 года такая возможность напрямую предусмотрена в ст. 45 НК РФ.

В бухучете налогоплательщика, за которого перечисляются налоговые платежи, производятся следующие записи:

Какие документы налоговики рекомендуют оформлять в таких случаях, узнайте из этих публикаций:

• «Уплата налогов за третье лицо — зачем ФНС просит заключать договор?»;
• «ФНС разработала правила оформления платежек при уплате налогов за третьих лиц».

Проводки у плательщика при погашении чужих налоговых долгов

В предыдущем разделе мы разобрались с проводками, производимыми налогоплательщиком при погашении третьим лицом его налоговой задолженности. Какие записи нужно произвести в такой ситуации в своем бухучете плательщику?

Схема проводок в учете плательщика показана на рисунке ниже:

Существует ограничение при уплате налоговых сумм за должника — погасить налоговый долг за третье лицо можно только деньгами. Направить на эти цели собственную налоговую переплату не получится. В налоговом законодательстве такой способ погашения налоговой задолженности за третье лицо не предусмотрен (письмо Минфина России от 18.06.2018 № 03-02-07/1/41421).

А можно ли уплатить за третье лицо налоговые долги, которые возникли ранее 2017 года — момента, начиная с которого в законодательстве прописали возможность уплаты за третьих лиц налогов и страховых взносов? Налоговики не возражают и признают такие платежи легитимными.

ВАЖНО! С 01.01.2023 принципиально меняются порядок и сроки уплаты налогов и взносов в связи с введением единого налогового платежа. Подробнее о новшествах мы писали здесь и здесь. Новый порядок не отменяет возможность перечисления налогов третьими лицами. При этом в платежном поручении третье лицо должно указать ИНН налогоплательщика. Кроме того образовавшееся положительное сальдо на едином налоговом счете можно зачесть в счет уплаты налога другого лица.

Нюансы уплаты единого налогового платежа описали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный онлайн-доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Обо всех нюансах уплаты налогов мы рассказываем здесь.

Итоги

Факт оплаты за третье лицо проводками отражается в бухучете и у плательщика, и у кредитора, и у должника. Плательщик сначала отражает перечисление денег кредитору за должника по его просьбе, а затем проводит взаимозачет (если он сам был должен поставщику). Если изначально долга не было, закрывает возникшую задолженность при получении денег или иных активов от поставщика (должника). Должник и кредитор задействуют в этой операции учетные счета в зависимости от вида задолженности и иных нюансов учетного и законодательного характера.

Все операции на счетах бухучета должны подтверждаться документально, поэтому договоренности важно оформить письменно и сформировать полный пакет бумаг (платежные поручения, письма, договоры и т. д.).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как составить платежное поручение на оплату за третье лицо

Платежное поручение — это документ, по которому организация производит взаиморасчеты с контрагентами: поставщиками, ИФНС, фондами. Федеральная налоговая служба разрешила платить компаниям за третьи лица, но по особым правилам.

Скачать образец платежки при уплате налогов за другое юридическое лицо в 2022 г.

Форма и реквизиты платежки в 2022 году

Форма в 2022 году не поменялась: шаблон платежного поручения с номерами полей и порядок их заполнения закреплены в Положении ЦБ РФ №383-П от 19.06.2012. Платежки заполняют на бланке ОКУД 0401060. Все бюджетные переводы совершаются в порядке, который утвердил Минфин в приказе №107н от 12.11.2013.

Расшифровка полей помогает в заполнении платежного поручения: назначение строк «Номер» (3), «Дата» (4), «Сумма прописью» (6) очевидны для исполнителя. А вот с некоторыми реквизитами возникают сложности, особенно если компания перечисляет налоги, сборы и взносы.

С 1 января 2021 года вступили в силу новые правила заполнения налоговых платежных поручений (приказ ФК №15н от 01.04.2020). ФНС перешла на казначейское обслуживание. Теперь все поступления в бюджет проводятся по ЕКС — единому казначейскому счету. Плательщики указывают в платежном поручении два счета и новый БИК банка получателя.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо. Используйте эти инструкции бесплатно.

Порядок заполнения платежного поручения

В Положении №383-П указано, как заполнить поручение, — построчно внося корректные реквизиты. В форме предусмотрена расшифровка каждого поля.

Оплату контрагентам отправляйте по реквизитам, указанным в договорах и выставленных счетах. Платежи в бюджет проводите по новым правилам и реквизитам. Используйте порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов №107н от 12.11.2013 в последней редакции от 14.09.2020.

Собрали в таблицу все правила заполнения:

• «01» — для налогов юрлиц;
• «09» — для налогов ИП;
• «02» — для организаций и ИП, выступающих налоговыми агентами;
• «08» — для взносов в ФСС.

60 — ИНН плательщика

102 — КПП плательщика

61 — ИНН получателя

103 — КПП получателя

10 — банк плательщика

13 — банк получателя

Код, соответствующий типу платежа (ст. 855 ГК РФ):

1 — возмещение вреда, алименты;
2 — выходные пособия служащим, вознаграждения авторам;
3 — зарплата;
4 — денежные требования по исполнительным документам;
5 — иные платежи: оплата товаров, работ, услуг, исполнение обязательств перед налоговыми органами (письмо ФНС №ГД-4-8/12408 от 11.07.2016).

Для ежемесячной оплаты: МС.ХХ.ГГГГ.

Для ежеквартальной оплаты: КВ.ХХ.ГГГГ.

Для годовой: ГД.00.ГГГГ.

Заполняется по новым правилам из приказа №199н. Для налоговых переводов указываются такие значения:

• ТР — номер требования налогового органа об уплате налога;
• ПР — номер решения о приостановлении взыскания;
• АП — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
• АР — номер исполнительного документа и возбужденного на основании исполнительного производства.

Если организация или ИП платит не за себя, а за третье лицо, она заполняет платежку по-другому. Информацию о себе (плательщике) необходимо проставить только в поле 8 и заполнить реквизиты своего банка. Все остальные сведения заполняются по организации, за которую проводится платеж. Назначение платежа (поле 24) заполняют следующим образом: // ИНН организации-плательщика // КПП организации-плательщика // наименование компании или лица, за которых вносят платеж // назначение платежа.

Федеральная налоговая служба опубликовала рекомендуемый образец заполнения такой платежки по новым правилам:

Образец

Если платите НДФЛ (или иной налог) за другую организацию, оформите платежку по новым правилам 2022 года: