Паевой взнос в гаражном кооперативе

Проблемы строительных участков в ГСК: налоги на гараж в гаражном кооперативе

Строительный гаражный кооператив – это потребительская и некоммерческая организация. Создавая его, преследуют часто одну цель – обеспечение гаражом себя и единомышленников.

Их предоставляют только тем, кто своевременно вносил пай, заплатил вступительный взнос. Кажется, что больше никакие взносы не надо делать. Это ошибочная точка зрения.

Ежемесячно (ежеквартально или ежегодно в соответствие с Уставом ГСК) вносят еще и членские взносы. А как же налоги? Нужно ли платить их учредителям и сколько или выделенный участок земли, обставленный гаражами разных габаритов, государство предоставляет на безвозмездной основе?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-14-90 . Это быстро и бесплатно !

Платят ли налоги в гаражном кооперативе?

По закону хоть ГСК и некоммерческая организация, но никто не препятствует руководству кооператива заниматься предпринимательской деятельностью.

По вопросам налогообложения к ним применяют те же правила, что и к юридическим лицам, т.е. они уплачивают налоги по коммерческой и уставной деятельности.

Какие именно?

Облагаются ли налогом на добавленную стоимость вступительные и членские взносы от членов кооператива? Нет, у этих денег целевой характер, а поэтому обложение НДС не предусмотрено, что отражено в подпункте 1, пункте 2 ст. 146 и подпункте 4, пункте 3 ст. 39 Налогового кодекса России.

Внеся пай, человек автоматически становится владельцем гаража, а также ему принадлежит доля в ГСК.

Чтобы минимизировать свои затраты, подрядчик (учредитель) включает «входной» НДС в размер пая.

Этот же налог не платят, если кооператив уполномочен на сбор средств в счет оплаты за электроэнергию или воду.

Эти средства в большинстве случаев проходят через него «транзитом», т.е. после поступления перечисляют их на счет специализированных организаций.

Иногда ГСК оказывает услуги: текущий/капремонт, техобслуживание и т.д. Прежде от выплаты НДС кооператив был освобожден, но ФЗ №118 от 5 августа 2000 г. упразднил это послабление.

Как быть с налогом на прибыль? В случае с внесением пайщиками паевых вкладов, вступительных и членских взносов он не взимается, так как они – целевые поступления и тратятся исключительно на содержание кооператива. Эта норма нашла отражение в пп. 1 п.2 ст. 251 НК РФ.

В большинстве случаев собственники ГСК незнакомы с тонкостями налогообложения, они не разделяют уплаченные средства на целевые и те, которые потребовались на текущий ремонт, вследствие чего начисление налога происходит неправильно.

Следует подчеркнуть, что собственник не выплачивает земельный и имущественный налог, если гараж в ГСК оформлен как юридическое лицо. В таком случае вся территория, на которой находятся гаражи, подсобные помещения и подъездные пути, – имущество кооператива.

Бухгалтер раз в год получает квитанции на уплату имущественного и земельного налогов из Налогового комитета, и сумму в них делит на всех совладельцев.

Иногда гараж находится в кооперативе, который освобожден от уплаты налога. В таком случае не имеют право взимать налог с физических лиц и льготников за пользование им. Если участок земли под гаражом находится в собственности владельца, то раз в год он платит земельный налог.

Некоторые сами высчитывают сумму обязательных взносов в бюджет, зная кадастровую стоимость земли и налоговую ставку по своему региону (в среднем от 1,5%).

При отсутствии ведения предпринимательской деятельности

В случае если ГСК не ведет предпринимательскую деятельность, не платят налог на прибыль. Но это не освобождает кооператив от уплаты налога на имущество. За что платить? Что признают имуществом в данном случае? К гаражам прокладывают дороги – подъездные пути.

У ГСК могут быть свои собственные помещения для встречи с собственниками или сбора денежных средств. Все это облагается налогом. За места, где ставят автомобили, платят налог собственники.

Итак, если ГСК не ведет предпринимательскую деятельность, то уплате подлежат следующие налоги:

• имущественный;
• земельный.

Если таковая присутствует

В большинстве случаев ГСК не преследует цель – извлечение прибыли. Пайщики лишь эксплуатируют свои гаражи и все.

Важно! При желании кооператив может вести предпринимательскую деятельность, предоставляя в аренду свободные гаражи, ремонтируя автомобили собственников и т.д.

В таком случае нанимают бухгалтера, который учитывает расходы и разделяет их на не- и коммерческую деятельность.

Иногда не делят расходы, и в итоге платят налог на прибыль в соответствие с требованием п.п.14 п. 1 ст. 251 НК РФ. Наемному персоналу выплачивают зарплату, вносят за него взносы на обязательное пенсионное страхование и ЕСН.

При оказании услуг собственникам гаражей кооператив получает доход, который распределяют между всеми членами ГСК. Есть даже такой термин, как «кооперативная выплата».

В таком случае надлежит уплатить НДФЛ по ставке 13% на всю сумму дохода. При подсчете доходов учитывают штрафы, уплаченные членами кооператива за несвоевременное внесение взносов и проценты за хранение денег на непредвиденные нужды в банке.

Например, за июль 2017 г. бухгалтер получил 500 рублей в качестве процентов по банковскому вкладу и 6 тыс. рублей как штраф. В итоге на балансе появилась сумма 6,5 тыс. рублей, из которой высчитывают 13% как НДФЛ, а оставшиеся деньги делят между собственниками гаражей.

При ведении предпринимательской деятельности список налогов возрастает, и уплачивают:

1. имущественный;
2. земельный;
3. НДФЛ;
4. налог на прибыль.

А также при найме работников следующие обязательные взносы:

• социальную страховку;
• пенсионные отчисления;
• медицинскую страховку;
• взнос в фонд занятости.

Каковы проблемы налогообложения?

Налогообложение – острая и по-прежнему нерешенная проблема в России. Без организации налогообложения в рамках Законодательства РФ невозможно улучшить экономическую ситуацию в стране. Экономика – основной проводник государственных интересов и закономерный результат эффективной налоговой политики.

Создавая гаражно-строительные кооперативы и регистрируя их по Закону, учредители сталкиваются с проблемами. Они не знают, какие налоги платить, как осуществлять выплату, что считается прибылью, а что нет.

Желательно сразу после регистрации ГСК проконсультироваться с юристом, чтобы впоследствии избежать проблем с Законом.

Заключение

Будучи некоммерческой организацией гаражно-строительный кооператив не освобожден от уплаты налогов. За работников (при осуществлении предпринимательской деятельности) перечисляют обязательные платежи в фонд социального страхования, ПФ, фонды медицинского страхования и занятости. Сам ГСК уплачивают местные налоги – на землю, на имущество, на прибыль (если учредитель оказывает услуги собственникам гаражей).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Оплата членских взносов при вступлении в ГСК: законны ли пени в гаражном кооперативе? Что такое паевые отчисления и их расчёт?

Вступление в гаражно-строительный кооператив сопряжено с многими финансовыми вопросам. Паевые членские и целевые платежи – о том как они определяются, куда оплачиваются и какое у них назначение разбираемся далее.

Следует учесть что ГСК организация не коммерческая но даже при таком статусе заниматься предпринимательской деятельностью ей законно разрешено. Поэтому существует масса особенностей финансовой части кооператива.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-14-90 . Это быстро и бесплатно !

Пай при вступлении в гаражный кооператив: что это?

По определению это единовременное регулярное или поэтапное внесение денежных средств для возведения ремонта благоустройства и ввода в эксплуатацию гаража. Эти средства и обеспечивают образование ГСК его функционирование.

Размер членского взноса

Устав кооператива содержит полную информацию относительно данных платежей но даже главный внутренний документ отталкивается на действующую законодательную базу и пишется исключительно в соответствии с ней.

Стоимость паевых частей устанавливают путём Собрания членов кооператива при этом учитываются основные факторы ценообразования: стоимость земли на которой будут возводиться строения проектно-инженерных работ подвод коммуникаций установка счетчиков оплата строительных и отделочных работ расходы на государственную регистрацию и другие предусмотренные законом платежи.

Иные виды платежей

• Вступительный взнос – оплачивается соискателями ГСК оплачивает канцелярские и административные расходы.
• Целевой взнос – это средства которые расходуют на проведение конкретных мероприятий или технические и ремонтные работы. Размер платежа устанавливаются путем собрания всех членов ГСК или уполномоченными.
• Членский взнос – постоянные платежи которые покрывают расхлды кооперативы на административную деятельность зарплаты работникам текущие расходы поощрение различных комиссий и функционирование кооператива.
• Дополнительные – взимаются с целью покрытия убыточности организации.

ВАЖНО: обычно в уставных положениях прописаны все возможные финансовые отношения включая то какие внесенные средства подлежат возврату а какие нет.

В основном при выходе из кооперации возвращается именно стоимость пая остальные платежи могут быть безвозвратными. Внимательно читайте устав.

Приведем краткий пример расчета взносов:

Подсчитывается общая стоимость хозяйственных издержек на целый год.

Строительные работы -900т.р.

Установка систем безопасности – 400т.р.

Уборка территории 200т.р.

Админ. Издержки: 300т.р.

Заработные платы – 800т.р.

900+400+ 200+300+800= 2,6млн.р.

Полученная сумма делится на запланированное число автомобильных (транспортных) средств в кооперативе и в итоге получаем размер годового членского платежа за одно авто место.

Количество мест: 300

8.7 – стоимость годового взноса.

Если в кооперативе меньше участников чем машино-мест, то следовательно могут вводиться дополнительные платежи для покрытия убыточности.

При этом нужно учесть что размер платежа за год может меняться пропорционально в зависимости от количества пайщиков. Учесть эти детали следует до вступления в кооператив.

Расчеты и обоснования всех платежей устанавливает инициативная группа при создании устава а поправки вводятся путем совета с участием всех членов организации. Но тут могут быть отличия в зависимости от особенностей управления ГСК они зафиксированы в учредительных документах.

Обязательно ли вносить оплату?

Когда речь идет о финансовых обязательствах внимательно изучайте все документы которые следует подписать. Вы обязаны платить лишь по тем взносам которые указаны в уставе либо решение о которых было принято в определенном им же порядке.

Уплаты которые не задокументированы не могут быть обязательными априори. Но если вы не оплачиваете взносы которые обязались то вполне модет наступить ситуация предусмотренная правилами ГСК. Это может быть так же исключение из состава кооператива наложение штрафов и пени. Об этих действиях управление кооператива обязательно должно информировать письменно в полном объеме соискателей до подписания заявления о вступлении.

ВАЖНО: если отсутствуют выплаты обязательных взносов ответственное лицо может быть исключено и лишится права пользоваться боксом.

Когда руководство ГК совершает действия противоречащие закону и уставу следует обращаться в правозащитные органы.

В случае нарушения платы председатель подготавливает письменное уведомление участнику – нарушителю. Устанавливается определенный порядок погашения просроченной задолженности и в случае если деньги так и не попали на счета объединения готовится заявление в суд и задолженности возмещаются в законном порядке.

Как и кому отдавать деньги?

Процедуру оплаты регулирует устав как клавный внутренний регулятор и налоговое законодательство так как ГСК могут вести предпринимательскую деятельность оставаясь некоммерческой организацией.

Оплату можно совершать непостредствено в бухгалтерию с предоставлением чека либо в банк на реквизиты ГСК.

Назначение

Паевой взнос- при полной его уплате наступает возможность войти в собственность строения или его части по сути происходит выкуп имущества. Остальные выплаты идут на обеспечение функционирования ГСК его содержания безопасности и благоустройства. К финансовым обязательствам так же относим оплату коммунальных услуг и других государственных платежей (налоги например).

ВАЖНО: при оплате взносов четко следуйте предусмотренным процедурам внимательно сверяйте назначения платежей и сохраняйте все квитанции об оплате! Не вносите денежные средства без документальных подтверждений.

При изучении устава кооператива следует помнить о том что существует ряд нормативно-правовых актов которые регулируют деятельность организаций подобного рода. В данный момент потребительские кооперативы подчиняются статье 123.2 Гражданского кодекса РФ. Внимательно читайте законы для вашего спокойствия.

Материальные и денежные средства вся административная и хозяйственная деятельность ГК обязательно подвергается проверкам специального органа – ревизионной комиссии которая отслеживает все подробности функционирования кооператива. И в случае спорных ситуаций именно информация предоставленная ревизорами поможет разобраться в спорных ситуациях.

Для избежания спорных ситуаций связанных с оплатой взносов рекомендуем сохранять все документы и квитанции.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Каковы особенности ведения бухучета в гаражном кооперативе?

Гаражные кооперативы (ГКС) относятся к группе юридических лиц некоммерческого типа (п. 3.1 ст. 50 ГК РФ). В п. 1 ст. 123.2 ГК говорится, что кооператив – объединение на добровольной основе граждан для удовлетворения их материальных и других потребностей.

Так как структурное объединение граждан проходит государственную регистрацию в качестве юридического лица, необходимо организовать бухгалтерский учет в ГСК.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-14-90 . Это быстро и бесплатно !

Что входит в финансовую отчетность?

При осуществлении отчетности потребительского гаражного кооператива необходимо:

• формировать и систематизировать первичную документацию;
• вести кассовый учет операций;
• проводить платежи с банковских счетов;
• заниматься начислением заработной платы;
• вести расчеты с членами кооператива и создавать отчеты по должникам;
• заполнять и сдавать в контролирующие органы отчетную документацию.

Дополнительно на бухгалтера возлагается обязанность по ведению карточек участков, подготовке сводной информации для ревизионных комиссий.

Кто за это отвечает?

Нормы НК РФ (ст. 23 п. 1) и Закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, датированного 06.12.2011 г. (п. 1 ст. 6), обязывают всех юридических лиц вести бухучет и своевременно уплачивать налоги со сборами, сдавать отчетность. В ст. 7 Закона № 402-ФЗ ответственность за организацию системы бухгалтерского учета возлагается на руководителя предприятия. В гаражно-строительном кооперативе его роль выполняет председатель.

Председатель – выборная должность, которая формирует основу правления кооператива. В перечень его функциональных обязанностей входит одно из двух:

• самостоятельное ведение бухгалтерского учета;
• подбор и прием на работу квалифицированного бухгалтера.

Правильность учета оценивает контролирующая комиссия, состоящая из независимых экспертов.

Каковы особенности?

Гаражно-строительный кооператив имеет особенность функционирования – наличие паевых платежей, которые являются основой для формирования собственности организации. Взносы выступают в качестве формы целевого финансирования, их обязаны платить все участники ГКС.

Учет паевых платежей ведется по нескольким разновидностям взносов:

1. Паевой, сумма которого определяется на общем собрании. Он может быть не только в денежной форме, но и в натуральной.
2. Вступительный, вносимый новыми членами кооператива. Обоснование его необходимости – покрытие расходов по оформлению членства.
3. Членский – расходуется на зарплату наемных работников ГКС и оплату коммунальных счетов, проведение ремонта.
4. Целевой – реализуется с целью совершения конкретной покупки или для материального обеспечения ремонтных работ.
5. Дополнительный – появляется в системе расчетов при наступлении форс-мажорных обстоятельств или убыточной деятельности.

ВНИМАНИЕ! Сбор платежей с последующим их отражением в учете входит в перечень обязанностей председателя, который частично может делегировать выполнение этой функции наемному бухгалтеру.

В числе других особенностей бухгалтерии ГКС можно выделить:

• необходимость создания сметы доходов и расходов, строгого отслеживания ее выполнения, расчета на ее основе величины паевых платежей;
• возможность осуществления двух видов деятельности кооперативом – некоммерческого и коммерческого характера.

Последний фактор влечет за собой разделение учета для устранения дополнительной налоговой нагрузки. Если этого не сделать, то целевые платежи членов объединения (паевые, вступительные и регулярные членские) будут облагаться налогом (требование изложено в пп.14 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Как фиксируются взносы?

Для фиксации операций с членскими взносами бухгалтером используется 86 счет «Целевое финансирование» (в соответствии с Планом счетов, утвержденным Приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н). Для удобства систематизации взносов можно открыть дополнительные субсчета:

• текущие нужды;
• организационные траты;
• капитальные вложения.

В учете будут преобладать такие проводки:

1. Д 76 – К 86 – формируется в момент начисления паевого взноса, который поступил в фонд ГКС.
2. Д 50 (51) – К 76 при отражении уплаты взноса членом объединения.
3. Д 86 – К 26 при использовании средств на оплату коммунальных услуг и прочих текущих затрат.
4. Д 86 – К 91.1 – используется для фиксации доходов внереализационного характера.

Если сальдо по дебету 26 счета превышает остаток по кредиту счета 86, то сформированный убыток переводится на счет 91.2.

Выбор системы налогообложения

Гаражные кооперативы могут работать по одной из систем налогообложения (п. 4 ст. 6 Закона № 402-ФЗ):

• общей;
• упрощенной (УСН);
• ЕНВД.

Общая система является самой сложной и трудоемкой, предполагает уплату большого перечня налогов. Переход на УСН возможен с использованием в качестве объекта налогообложения доходов (ставка равна 6%) или доходов за минусом расходов (ставка достигает 15%). При желании работать на ЕНВД необходимо:

• наличие в перечне видов деятельности оказываемых объединением услуг;
• соответствие лимиту по численности наемных сотрудников (ст. 346.26 НК).

СПРАВКА! Наиболее распространенной среди ГКС является УСН, позволяющая освободится от уплаты налогов на прибыль, имущество и добавленную стоимость.

Сдача отчетов в налоговую и как их оформить?

Список подаваемой в ИФНС отчетности зависит от используемой системы налогообложения. При общей системе необходимо представлять следующие декларации:

• прибыли;
• по НДС;
• по подоходному налогу (2-НДФЛ и 6-НДФЛ);
• отчетность по страховым взносам;
• сведения о среднесписочной численности.

При наличии оснований дополнительно может потребоваться сдача декларации по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам.

При работе по упрощенной системе основу налоговой отчетности будет составлять декларация по УСН. Этот бланк заменяет декларации по прибыли и НДС. Формы, касающиеся итогов работы наемных сотрудников, сдавать придется (по НДФЛ, страховым взносам и среднесписочной численности). Если у ГКС имеется в собственности земля, недвижимость или автомобили, то по ним также надо будет отчитываться. Оформляются отчеты на бумажных носителях (если позволяет численность сотрудников) или в электронном виде.

Заполнение годового отчета

При составлении Баланса ГКС заменяет раздел «Капиталы и резервы» сведениями о целевом финансировании. Степень детализации указанных статей определяются предприятием самостоятельно, оценка необходимости более подробного раскрытия отдельных показателей происходит по критерию существенности данных. Пример заполнения годовой бухгалтерской отчетности:

• объем потраченных ресурсов на оплату труда, благотворительную деятельность и реализацию целевых мероприятий;
• расходы, связанные с поддержанием функционирования кооператива;
• остаток денег на начало отчетного периода;
• размер поступлений;
• остаток средств по итогам года.

Как подаются документы в ФНС?

Отчетность в налоговые органы может подаваться:

• лично в бумажном виде;
• отправляться по почте с обязательным оформлением описи вложения;
• в электронном формате через Интернет.

Оповещения о доходах и расходах

Система оповещения членов объединения о результатах финансовой деятельности обозначается в уставных документах организации.

ВАЖНО! Ответственность за своевременное донесение информации и организацию собраний несет председатель. Итоги поступления и расходования ресурсов могут быть отражены в отчете ревизионной комиссии, с которым каждый член кооператива вправе ознакомиться в любое время.

По предстоящим расходам и величине взносов инициируется общее собрание. Члены ГКС голосованием устанавливают размер паевых платежей, утверждают смету расходов. Собрание считается состоявшимся при явке от 30%. Письменные извещения о предстоящем мероприятии не являются обязательными, если иное не прописано в Уставе.

Система финансового учета в кооперативной организации предполагает небольшой объем работы для бухгалтера, но требует универсальности от специалиста. При реализации объединением коммерческой деятельности обязательно должен вестись раздельный бухгалтерский учет.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: