Составление дебиторской и кредиторской задолженности

Содержание

Формируем сведения по дебиторской и кредиторской задолженности за первое полугодие 2021

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», бюджетный выпуск, июль 2021 г.

На примере конфигураций «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакций 1.0 и 2.0 рассмотрим особенности формирования Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169, ф. 0503769) за первое полугодие 2021 г. Узнаем, что проверить до составления отчетности, почему возникают ошибки при формировании Сведений и как их исправить.

Особенности формирования Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности формируются на следующих правовых основаниях:

Казенные учреждения в соответствии с п. 167 Инструкции, утв. приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н, формируют Сведения (ф. 0503169).

Бюджетные и автономные учреждения руководствуются с п. 69 Инструкции № 33н. и формируют Сведения (ф.0503769).

Совместные письма Минфина РФ и Федерального казначейства, размещенные на сайте Минфина РФ уточняют положения Инструкций. Советуем обратить внимание на следующие письма раздела «Бухгалтерский учет и бухгалтерская (финансовая) отчетность государственного сектора«:

размещенные до 2021 г.:

№ 02-07-07/39110, № 07-04-05/02-493 от 04.07.2016;

№ 02-04-04/110850, №07-04-05/02-26291 от 17.12.2020;

размещенные в 2021 г.:

№ 02-06-07/412, № 07-04-05/02-9365 от 10.01.2021;

№ 02-06-07/21091, № 07-04-05/02-6050 от 23.03.2021;

№ 02-06-07/23866 / 07-04-05/02-6944 от 31.03.2021.

Основные правила формирования Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности:

составляются раздельно по дебиторской и по кредиторской задолженности раздельно по видам деятельности. Дебиторская задолженность по счетам 205.00, 206.00, 208.00, 209.00, 210.05, 210.10, 303.00. Кредиторская задолженность по счетам 205.00, 208.00, 209.00, 210.10, 302.00, 303.00, 304.02, 304.03, 304.06, 401.40, 401.60;

показатели, отраженные в Сведениях, должны быть подтверждены соответствующими регистрами бюджетного учета;

периодичность представления – по состоянию на 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным.

Что важно учесть с 1 июля 2021

С отчета на 01.07.2021 Сведения следует формировать с учетом уточненного порядка формирования кода счета учета, руководствуясь нормами приказов № 85н и № 99н, в редакции, действующей на 2021 г.

В инструкции 162н и 174н внесены дополнения в части формирования остатков по счетам расчетов по дебиторской (кредиторской) задолженности. Остатки формируются с отражением в 26 разряде номера счета третьего разряда соответствующих подстатей КОСГУ, отражающего классификацию институциональных единиц.

Согласно Инструкциям 191н и 33н в графе 1 раздела 1 Сведений в 24-25 разрядах номера счета указываются нули, в 26 разряде – третий разряд, соответствующий КОСГУ 560 «Увеличение прочей дебиторской задолженности», 730 «Увеличение прочей кредиторской задолженности».

На сайте Федерального казначейства размещены презентации важных аспектов развития методологии отчетности в 2020-2021 гг., уделено внимание формированию Сведений (ф.0503169, 0503769) на 01.07.2021.

Реализация норм учета в «1С:БГУ 8» редакций 1.0 и 2.0

В конфигурациях «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0 и 2.0, реализована детализация статей 560/660, 730/830 КОСГУ подстатьями по типам контрагентов – дебиторов/кредиторов в соответствии с Классификацией институциональных единиц:

в карточке счета предусмотрены реквизиты «КОСГУ по дебету» и «КОСГУ по кредиту»;

План счетов (ЕПСБУ) поставляется заполненным в соответствии с нормами законодательства;

в элементах справочника «Контрагенты» присутствует реквизит «Тип контрагента»;

предусмотрен механизм формирования остатков на начало 01.01.2021 с отражением в 26 разряде номера счета третьего разряда соответствующих подстатей КОСГУ, отражающих классификацию институциональных единиц.

Таблица 1. Сравнительная таблица «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0 и 2.0

Редакция 1.0

Редакция 2.0

Статья на сайте 1С:ИТС

Формирование начальных остатков на 01.01.2021 в соответствии с Классификацией институциональных единиц.

Не предусмотрены дополнительные документы закрытия года.

Кроме ранее применяемых регламентных документов по закрытию года следует ввести документ «Формирование остатков по счетам расчетов» (раздел «Учет и отчетность» – «Помощник закрытия периода»).

Приоритет формирования КЭК (24-26 разряды номера счета)

Приоритет №1. Выполняется проверка значений «КОСГУ по дебету» и «КОСГУ по кредиту» в карточке счета. В релизе 1.0 детализация поверяется в группе реквизитов «Доступные КЭК». Если указаны детальные подстатьи КОСГУ с кодом по Классификации институциональных единиц, то остатки переносятся на указанный в карточке счета код по Классификации институциональных единиц. Например, счета 303.01, 303.11, 208.34.

Приоритет №2. Для счетов расчетов, в карточке которых указаны статьи КОСГУ (группы), новый КЭК остатка определяется по реквизиту «Тип контрагента» из субконто «Контрагенты». Например, счета 206.34, 209.41, 302.34

Приоритет №3. Если пункты 1 и 2 не дали результата, остатки по счетам расчетов формируется по КОСГУ 000.

Приоритет №3. Если невозможно выполнить первые два приоритета, то код по Классификации институциональных единиц будет определяться по детальному КЭК, сформировавшемуся в бухгалтерских остатках

Приоритет №4. Если пункты 1 – 3 не дали результата, остатки по счетам расчетов формируется по КОСГУ «000»

Для составления Сведений (ф.0503169. ф. 0503769) в программе, применяется регламентированные отчеты «ф.0503169 Сведения по ДТ и КТ задолженности (действуют с 01.01.2021)» и «ф.0503169 Сведения по ДТ и КТ задолженности (действуют с 01.01.2021)».

Перед составление отчетности необходимо обновить комплекта регламентированной отчетности

Доступ к отчету организован: «Бухгалтерский учет» –«Регламентированные отчеты» – «Бухгалтерская отчетность»

Доступ к отчету организован: «Учет и отчетность» – «1С-Отчетность»

Предусмотрено автоматическое и ручное заполнение отчета.

Бланк Отчета ф. 0503169 – многостраничный, состоит из трех следующих страниц:

1. Задолженность – содержит сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности;

1. 401.40 401.60 – содержит данные о доходах будущих периодов, резервах предстоящих расходов;

2. Просроченная задолж. – содержит сведения о просроченной задолженности.

При заполнении граф группы «На начало года» – 2, 3, 4 и граф группы «На конец отчетного периода» – 10, 11 коды КОСГУ определяются по данным остатков по счету и по данным регистра Долгосрочная и просроченная задолженности (регистр заполняется по данным документов Инвентаризация расчетов с контрагентами)

При заполнении графы 2 «Сумма задолженности на начало года, всего» отражаются реальные остатки по счетам в разрезе КОСГУ (кодов институциональных единиц). Поскольку в БГУ редакции 2 после формирования остатков по счетам расчетов остатки отражаются по кодам КОСГУ 000 – 009, дополнительное вычисление кода институциональной единицы по ним не требуется.

При заполнении граф отчета по долгосрочной, просроченной задолженности – 3, 4, 10, 11 коды КОСГУ определяются по данным регистра Долгосрочная и просроченная задолженности. Регистр заполняется по данным документов Инвентаризация расчетов с контрагентами.

Отметим, что на регистрации в Минюсте РФ находятся приказы 82н и 81н от 11.06.2021 г., которые вносят изменения в Инструкции 191н и 33н соответственно. Можно выделить следующие общие изменения для всех типов учреждений:

показатели долгосрочной задолженности приводят только на 1 января, следующего за отчетным годом;

информация по счетам 401.41 и 401.49 отражают в случае их применения в соответствии с положениями учетной политики учреждения и требований по раскрытию взаимосвязанных показателей;

если просроченная задолженность образовалась по разным документам-основаниям, содержащими разные дата исполнения, то в разделе 2 указывают наиболее позднюю из них.

Что проверить до составления отчетности

Перед составлением и предоставлением отчетности следует проверить:

полноту отражения первичных документов учете;

корректность формирования журналов операций (ф. 0504071);

своевременность формирование журналов операций (ф. 0504071);

особое внимание следует уделить проверки значение «Тип контрагента» в элементах справочника «Контрагенты».

Подобнее с общими принципами подготовки к отчетности можно ознакомиться в статье «Подготовка к квартальной отчетности» выпуска №1 (март, 2021) газеты «Прогрессивный бухгалтер».

1. Проверка значения «Тип контрагента» в программах «1С:БГУ 8»

Значение «Тип контрагента» элемента справочника «Контрагенты» может присваивать как самостоятельно пользователем, так и автоматически на основании алгоритма программы. Например, при импорте кассовых поступлений.

Рассмотрим проверку корректности заполнения справочника «Контрагенты» с помощью отборов и сортировок списка справочника «Контрагенты» в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8»,ред. 2.0.

Для начала проверим базу на наличие ошибки «Не заполнен реквизит «Тип контрагента». Выполним переход по пунктам меню «Справочники» – «Контрагенты» – в верхней панели списка «Контрагенты» нажмем кнопку «Еще» – «Настроить список» – на вкладке «Отбор» установим условие «Тип контрагента» равно «Не заполнено» – «Завершить редактирование».

Отбор в списке «Контрагенты»

Результат: в контрагенте «ПАО Сбербанк» не заполнен реквизит «Тип контрагента».

Проверим базу на наличие ошибки «Тип контрагента не соответствует виду контрагента». На вкладке «Отбор» установим два условия отбора:

Вид контрагента/Равно/физическое лицо

Тип контрагента/не в списке/6, 7

Отборов в списке «Контрагенты»

Результат: в списке отразился контрагент «Иванов И. И.», однако ему присвоен тип контрагента «0-не определен», что является ошибкой.

самостоятельно исправить значение реквизита «Тип контрагента» при необходимости провести документы текущего года, в которых присутствует измененный контрагент;

воспользоваться типовыми обработками.

При переходе по пунктам меню: «Администрирование» – «Обслуживание» доступны следующие обработки по корректировки данных:

«Групповое изменение реквизитов»;

«Поиск и замена значений»;

Внимание! Результат работы корректировки необратим. До запуска обработок следует сохранять архивную копию базы.

Почему возникают ошибки в Сведениях и как их исправить

Ошибки, возникающие при формировании отчетности, можно разделить на два типа: технические ошибки и ошибки учета (ошибки в данных). Рассмотрим их в таблицах 2 и 3.

Обратите внимание, что перед исправление технической ошибки необходимо сделать архивную копию базы.

Таблица 2. Технические ошибки и пути их исправления

Ошибка

Вероятные причины

Вариант исправления

Ошибки в плане счетов:

Присутствуют дубли счетов

В устаревших счетах не установлена дата окончания

Неверная иерархия счетов (в документы выбирают группу счетов)

Не выполнили или не корректно выполнили переход на план счетов 2021 г.

Пользователь самостоятельно внес изменения в типовые настройки плана счетов

Сформировать документы по переносу остатков с устаревших счетов на счета 2021 г.

Восстановить стандартные настройки плана счетов («Бухучет» –«План счетов» – «План счетов (ЕПСБУ)» – «Действия» –«Восстановить настройки по умолчанию»)

Ошибка в настройке справочника КЭК. Справочник пуст/ содержит дубли/ содержит не корректные значения

Не обновили или не корректно обновили приказ о бюджетной классификации

Пользователь самостоятельно внес изменения в типовые настройки справочника КЭК

Восстановить настройки справочника КЭК («Бухучет» – «План счетов» – «Коды экономической классификации» – «Все действия» – «Установить стандартные настройки» и «Загрузить поставляемые данные»)

Заполнение отчета не соответствует правилам, применяемым с 01.01.2021 года

Не обновлен комплект отчетности

Выбраны устаревшие правила

Обновить комплект отчетности

Выбрать правила с 01.01.2021

Отчет не сохраняется

В программе присутствуют дубли отчетности

Удалите помеченные на удаление объекты

Если ошибки касаются учета или содержатся в данных, то стандартные отчеты «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0 и 2.0, позволяют пользователям самостоятельно выявить ошибку учета и своевременно ее исправить.

Таблица 3. Ошибки в учете или ошибки в данных

Ошибка

Вероятные причины

Вариант исправления

В отчетности, сформированной в разрезе КФО присутствует и дебиторская м кредиторская задолженность по счетам групп 205, 206,208,209, 210.05, 302, а в ОСВ по счету задолженности нет.

Не выполнен переход на план счетов 2021 г.

Не обновлен комплект отчетности

При начислении или оплате перепутали одно или несколько значений:

В зависимости от документа, в котором обнаружена ошибка, причины ошибки, и момента ее обнаружения могут быть следующие решения:

Если это техническая ошибка, то исправить ее в соответствии с инструкциями к программному продукту

Если ошибка связана с отражением первичных документов в регистрах, то внести исправления способом «Красное сторно» и сделать дополнительны проводки

Если ошибка отражена не только в учете учреждения, но и переданы данные в иные системы (например, Казначейство), то сформировать документы, уточняющие кассовое исполнение и передать их в казначейство

Если это ошибка прошлых лет, то отразить ее в учете в соответствии с инструкциями

В отчетности, сформированной в разрезе КФО присутствует и дебиторская м кредиторская задолженность по счетам групп 303.00 а в ОСВ ведомости по счету задолженности нет

Не выполнен переход на план счетов 2021 г.

Не обновлен комплект отчетности

При начислении или оплате перепутали одно или несколько значений:

Виды налогов и платежей

Налоги и платежи организаций

В отчете неверно отражаются 24-26 разряды номера счета

Не указано, либо неверно указано значение «Тип контрагента» в элементе справочника «Контрагент»

Ошибка в карточке счета

В редакции 2.0 не сформирован документ «Формирование остатков по счетам расчетов»

В справочнике «Контрагент» указать значение «Тип контрагента»

Исправить техническую ошибка в плане счетов

Сформировать документ «Формирование остатков по счетам расчетов»

В отчетности присутствуют дубли счетов

Не выполнен перенос остатков с устаревших на новые счета

Не обновлен/неверно обновлен план счетов

Выполнить перенос остатков. Например, для счета 303.01

Обновить план счетов

В отчете неверно отражаются данные в разрезе КПС

Не выполнен перенос остатков по КПС (пример остаток по договору электроснабжения)

Перепутали КПС в документах кассового исполнения и начисления

В программе присутствуют дубли КПС

Выполнить перенос по КПС

Указать верное КПС в документах

Обратите внимание, что приведен сквозной пример поиска и исправления ошибки учета в статье «Контроль задолженности. Исправление ошибок в «1С» выпуска №1 (март, 2021) газеты «Прогрессивный бухгалтер». Порядок проверки учета одинаковый и для релиза 1.0 и для релиза 2.0.

На сайте «1С: ИТС» размешена статья «Почему различаются данные в ОСВ и Отчете ф. 0503169». Обратите внимание, что статья применима и для проверки ф. 0503769.

Универсальный отчет по дебиторской и кредиторской задолженности по датам и контрагентам

Как в 1С сделать расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности с указанием даты возникновения, сумм и наименований контрагентов по требованию ИФНС?

Так как ИФНС нужна информация обо всех суммах задолженности по датам возникновения и контрагентам, построим отчет, где будут представлены списки контрагентов с указанием документов, на основании которых задолженность возникла. В отчете не важна разбивка по счетам бухгалтерского учета, поэтому счета выводить не будем.

Сформируйте Универсальный отчет: раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет .

Заполнение шапки отчета

В шапке отчета укажите:

Период — период составления отчета;
Регистр бухгалтерии — тип источника данных;
Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет) — отчет будет формироваться по счетам бухгалтерского учета;
Остатки и обороты — данные для построения отчета.

Настройка отчета

По кнопке Настройки в шапке отчета откройте панель настроек, нажмите кнопку Вид — Расширенный.

Вкладка Отборы

Укажите на вкладке Отборы :

1-я строка (если учет ведется по нескольким организациям в базе):
- Поле — Организация,
- Условие — Равно,
- Значение — название организации, по которой формируете отчет,
- Способ вывода поля отбора – звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
- Поле — Счет,
- Условие — В списке,
- Значение — список счетов, на которых числится дебиторская и кредиторская задолженность.
В одном отчете можно указать только счета с одинаковыми субконто.
Вкладка Поля и сортировки
На вкладке Поля и сортировки задайте поля, которые отобразятся в графах табличной части отчета.
Оставьте флажки только для следующих показателей:
Вкладка Структура
На вкладке Структура по кнопке Добавить укажите группировку отчета:
- Субконто 3;
- Субконто 3.Контрагент.Полное наименование;
- Субконто 3.Контрагент.ИНН.
Формирование отчета
После завершения настройки нажмите кнопку Закрыть и сформировать . Программа сформирует отчет по заданной настройками форме.
Сохранение отчета
Сохраните настройки отчета в 1С по команде Сохранить вариант отчета .
В открывшейся форме следует в полях:
- Наименование — дать название отчету.
- Доступен — выбрать кнопку.
- Только для автора — отчет с данными настройками будет доступен только пользователю, создавшему его.
- Всем пользователям — отчет будет доступен всем пользователям базы.
После ввода наименования настройки, например, ДЗ и КЗ по датам и контрагентам, нам не придется каждый раз настраивать отчет заново. По кнопке Выбрать настройки достаточно обратиться к сохраненной настройке.
Настройки можно выгрузить или передать по почте. Подробнее:
- Как отправить настройки по электронной почте
Выгрузка отчета в Excel
По кнопке Сохранить сохраните готовый отчет в файл Excel для редактирования.
В отчете итоговая сумма дебиторской и кредиторской задолженности показана свернуто, необходимо разделить итоги и представить суммы дебиторской и кредиторской задолженности отдельно. Кроме того, нужно дать заголовок отчету в зависимости от формулировки требования ИФНС и отредактировать шапку, например:
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
(4 оценок, среднее: 4,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Антикризисный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Во время финансового кризиса анализ и регулировка задолженностей приобретают огромное значение. Увеличение дебиторской задолженности и ее рост могут привести к оттоку свободных денег и понижению платежеспособности учреждения, а увеличение кредиторской задолженности повлечет за собой риски невыполнения обязательств перед поставщиками, работниками и государством. В статье подробно описаны инструменты, предназначенные для анализа и контроля задолженности.
Рассматривая задолженности государственных организаций необходимо учитывать обновления ФСБУ (федеральных стандартов бух. учета) для учреждений бюджетной области «Аренда» (используется с начала 2018 года) и «Долгосрочные договоры» (применяется с 2020 года), которые внесли значительные поправки в порядок отображения показателей задолженностей на счетах бух. учета и в отчетности гос. учреждений.
Для начала разберем понятия и главные типы задолженностей, особенности формирования данных показателей в соответствии с ФСБУ муниципальных финансов.
Дебиторская задолженность
Ее сальдо показывает, сколько денег организации должны контрагенты (их еще называют дебиторы). Ключевые типы этой задолженности:
1. По доходам.
Появляется, когда организация предоставляет услуги или реализует продукцию с отсрочкой оплаты.
При рассмотрении задолженности необходимо учитывать характерные черты отображения в учетах (бюджетном и бухгалтерском) показателей задолженности: по договорам аренды и долгосрочным договором подряда, предоставления услуг, срок которых составляет более года, на момент подписания договора на счетах учета задолженности показывается полная стоимость договора. Далее, в процессе выполнения договора, задолженность в размере полной цены долгосрочного договора уменьшается платежами.
Так, значительная часть задолженности организации, отображенной на счетах 205.00 «Расчеты по доходам», может являться долгосрочной, следовательно быстро попросить у дебиторов и превратить в деньги всю сумму задолженности по сведениям бух. учета гос. учреждения нельзя. ФСБУ «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности» и установленные виды отчетности предусматривают раскрытие показателей по долгосрочной и просроченной задолженности.
Во время кризиса начальство сначала должно посмотреть на просроченную дебиторскую задолженность по доходам и добиваться исполнения обязательств от дебиторов.
2. По расходам (авансы для поставщиков).
Появляется, если организация является покупателем чего-либо и осуществляет предоплату (частичную либо полную) покупаемых ценностей.
Для муниципальных организаций величина авансов, которые платятся поставщикам, ограничена законом о гос. закупках и иными нормативными актами.
В части управления величиной задолженности по затратам начальству необходимо контролировать, чтобы поставщики вовремя исполняли контракты о поставке продукции или предоставлении услуг.
3. По предоставленным ссудам.
Появляется, если бюджетный кредит предоставлен иным бюджетам российской системы, юридическим лицам (помимо гос. учреждений), другим странам и юридическим лицам, по различным предоставленным заимствованиям, и государственным гарантиям.
В части управления задолженностью по выданным заимствованиям ключевая задача — это контролировать, чтобы график платежей по возврату долга и процентов выполнялся вовремя.
4. Задолженность подотчетных лиц и иная дебиторская задолженность.
Мероприятия по антикризисному управлению прочими типами дебиторской задолженности необходимо планировать, опираясь на относительную величину задолженности и время, за которое ее необходимо погасить. К примеру, размеры задолженности подотчетных лиц чаще всего небольшие, поэтому антикризисные меры не окажут значительного воздействия.
Кредиторская задолженность
Сальдо этого типа задолженности показывает, сколько организация обязана выплатить контрагентам. Другими словами, представляет из себя денежную оценку невыполненных обязательств.
Главные типы задолженности:
1. По доходам (авансы от покупателей).
Появляется, когда организация предоставляет услуги или реализует ценности по предоплате.
Рассматривая задолженность, обязательно учитывайте характерные черты отображения в отчетах, договорах аренды и долгосрочных договоров подряда, предоставления услуг: с начала 2018 года по договорам аренды, а с текущего года по длительным договорам подряда, срок которых составляет более года, на время подписания договора на счетах учета задолженности показывается полная цена договора. Далее, в процессе выполнения договора, данная задолженность, составляющая полную цену долгосрочного договора погашается постепенными платежами.
Так, по арендным договорам, по которым организация является арендодателем, и длительным договором подряда (помимо строительного), предоставления услуг, по которым учреждение выступает в роли подрядчика, показатели кредиторской задолженности по доходам не составляются. Задолженность по доходам возможна только по краткосрочным договорам и длительным договорам строительного подряда.
В части управления величиной кредиторской задолженности по доходам начальство должно контролировать, чтобы договоры выполнялись вовремя.
2. Принятые обязательства (задолженность перед контрагентами).
Появляется, когда организация приобретает что-либо с отсрочкой оплаты. Задолженность перед работниками появляется при начислении зарплаты и погашается тогда, когда ее выплачивают.
Начиная с 2018 года по арендным договорам, по которым организация является арендатором, на момент подписания договора на счетах учета задолженности показывается полная сумма платежей за все время договора. Далее, в процессе выполнения договора, задолженность погашается постепенными платежами, перечисляемыми арендодателю.
Так, некоторая часть задолженности организации, отображенная на счетах 302.00 «Расчеты по принятым обязательствам», может причисляться к долгосрочной. Следовательно, не всю сумму задолженности по сведениям бух. учета предприятия необходимо выплатить кредиторам в кратчайшие сроки. ФСБУ «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности» и актуальные формы отчетности предполагают раскрытие показателей по долгосрочной либо просроченной задолженности.
Главные задачи управления этой задолженности относятся к своевременному выполнению обязательств организации перед кредиторами. Следовательно, объекты контроля и анализа — это сроки предстоящих платежей по различным обязательствам.
К данному типу причисляют задолженность по принятым долговым обязательствам в рамках привлечения денег (по гос. долгу) и долговых обязательствам бюджетных и автономных организаций. Необходимо отметить, что получение банковских кредитов практически не встречается среди бюджетных и автономных организаций, так как не соответствует задаче их открытия.
В части управления этой задолженности по долговым обязательствам главная задача — контролировать, чтобы платежи и проценты по ссудам вносились вовремя.
Мероприятия по антикризисному управлению иными типами задолженности необходимо планировать, опираясь на относительную величину данной задолженности и времени, в течение которого ее требуется погасить. Как правило, задолженность по налогам и различным сборам является срочной.
Характерные черты анализа задолженностей в бюджетных организациях
Для рассмотрения и контроля всех видов задолженностей в муниципальных организациях можно применять регламентированную бухгалтерскую отчетность либо бухгалтерские оборотные ведомости, составляемые по сведениям на счетах бухгалтерского и бюджетного учета. При этом необходимо понимать, что когда в действие вступают ФСБУ «Аренда» и «Долгосрочные договоры», показатели задолженностей составляются для разных договоров по-разному:
по договорам операционной аренды – в сумме предстоящих арендных взносов до окончания срока применения имущества (п. 20,24 ФСБУ «Аренда»);
по договорам финансовой (неоперационной) аренды – в сумме дисконтированной цены арендных платежей (п. 18,22 ФСБУ «Аренда»);
по долгосрочным договорам строительного подряда – в сумме исполненной части обязательств по договору, рассчитываемой на окончание каждого отчетного периода (п. 6 ФСБУ «Долгосрочные договоры»);
по прочим долгосрочным договорам подряда, предоставления услуг – в сумме доходов от реализации до конца периода действия долгосрочного договора (п. 11 ФСБУ «Долгосрочные договоры»)
по иным договорам – как и ранее, в сумме реализованных (приобретаемых) товаров, услуг, работ, за вычетом части, оплаченной до этого.
По данной причине сведения бухгалтерского и бюджетного учета намного труднее использовать для осуществления оперативного управления. Из информации бух. учета довольно трудно получить суммы действительной задолженности дебиторов к оплате на сегодняшнюю дату и нельзя получить сведения о просроченной задолженности.
Во время кризиса, чтобы регулировать и рассматривать задолженности требуются оперативные инструменты, при помощи которых можно быстро получать требуемые управленческие сведения. В приложении «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» ред. 2 имеются инструменты, идеально подходящие для управленческих целей и намного более удобные, нежели сведения учетов:
инструменты планирования и регулирования выполнения договоров с контрагентами;
инструменты рассмотрения задолженностей по периодам погашения и анализа просроченной задолженности.
Обратите внимание, что этими возможностями можно воспользоваться исключительно в ПРОФ версии. Если вы пользуетесь базовой версией приложения, у вас не будет данных опций.
Планирование и контроль выполнения договоров с дебиторами и кредиторами
Для задачей планирования и дальнейшего контроля выполнения договоров в приложении введена возможность ведения графиков платежей, планов-графиков реализации, а также планов-графиков закупок.
Тип договора
Доступно ведение графиков
С поставщиком
График платежей
План-график закупок
С покупателем
(в т.ч. субсидии на государственное, муниципальное задание)
График платежей
План-график реализации
Предоставленный кредит (заем)
Полученный кредит
Не обязательно вести обе разновидности графиков по абсолютно каждому договору. К примеру, по договору с поставщиком, продукции, работ либо услуг получится оформлять лишь график платежей или исключительно план-график закупок.
Чтобы осуществлять план-фактный анализ графиков выполнения договора существует отчет «Контроль исполнения договоров». Его можно составлять из карточки договора, перейдя по гиперссылке «Контроль исполнения». Отчет представляет из себя оборотную ведомость, включающую в себя следующие показатели: «Не оплачено» (график платежей) и «Не исполнено» (план-график реализации/закупок) на начало и окончание срока.
К примеру, из карточки договора об оказании платных образовательных услуг с графиком оплаты, который заключается в четырех платежах по 25 тысяч рублей каждый в январе, марте, августе и октябре текущего года, получится быстро получить сведения о процессе выполнения договора — то есть, плана по доходам.
Для осуществления экспресс-анализа ключевых показателей выполнения договора на данный момент существует специальная форма. Открыть ее достаточно просто, для этого перейдите по гиперссылке «Контроль», находясь в карточке договора либо из документов по составлению подсчетов по этому договору (контрагенту):
Анализ и контроль задолженностей
Чтобы осуществлять анализ и контроль задолженностей в программе можно применить отчет «Анализ задолженности», который может составляться не только по всей задолженности, но и по каждому контрагенту либо договору.
Отчет «Анализ задолженности» во вкладке «Планирование и санкционирование – Отчеты по планированию и санкционированию» необходим, чтобы производить анализ задолженности на счетах расчетов 205.00, 206.00, 207.00, 209.00, 301.00, 302.00, на которых составляется учет по договорам контрагентов и классификации ее на период анализа по времени погашения — долгосрочная, краткосрочная, просроченная.
Остатки задолженностей на счетах бух. учета, составленных, основываясь на график платежей и планов-графиков реализации по договорам с контрагентами подразделяются по периоду погашения на несколько разновидностей:
просроченная (всего, в т.ч. более месяца, в т.ч. более трех месяцев) – плановый период просрочен;
краткосрочная – плановый период в течение года после даты анализа;
долгосрочная (всего, в т.ч. более трех лет) — плановый период более года и более трех лет после даты анализа.
В отчете имеются отборы по контрагентам, договорам и разновидностям задолженностей:
- Для дебиторской задолженности:
  - Дебиторская задолженность по доходам — остатки по дебету счетов 205.00 «Расчеты по доходам», 209.00 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
  - Авансы выданные — остатки по дебету счетов 206.00 «Расчеты по выданным авансам»;
  - Кредиты, займы, ссуды выданные — остатки по дебету счетов 207.00 «Расчеты по кредитам, займам (ссудам)»;
  - Авансы полученные — остатки по кредиту счетов 205.00 «Расчеты по доходам», 209.00 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
  - Принятые обязательства — остатки по кредиту счетов 302.00 «Расчеты по принятым обязательствам»;
  - Долговые обязательства — остатки по кредиту счетов 301.00 «Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам».
  Для осуществления анализа задолженности по какому-либо договору с дебитором отчет «Анализ задолженности» довольно просто составлять, находясь в самой карточке договора.
  К примеру, из карточки договора с контрагентом ООО «Титан» по сдаче имущества организации в аренду с ежемесячными платежами, составляющими 50 тысяч рублей можно увидеть такую картину:
  Остаток дебиторской задолженности по счету 205.21 составляет 890 тысяч рублей. Данный остаток представляет из себя сумму арендных платежей, которую обязан оплатить арендатор ООО «Титан» до окончания периода действия договора (ФСБУ «Аренда»).
  Краткосрочная задолженность 700 тысяч рублей включает: 600 000 руб. (12 мес.* 50 тысяч рублей/мес.) арендных платежей, которые арендатор должен оплатить в течение года с даты анализа 22.04.2020, а также 100 тысяч рублей просроченной задолженности, по которой период оплаты на 22.04.2020 истек.
  В графе «Просрочено» приведена общая сумма просроченной задолженности в соответствии с графиком платежей 100 тысяч рублей, при этом платеж 50 тысяч рублей просрочен более, чем на один месяц.
  При двойном нажатии на строке отчета «Анализ задолженности» составляется расшифровка с детализацией дебиторской задолженности по периодам погашения — по датам, взятым из графика платежей по арендному договору.
  Как начать анализ в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»
  Описанные в этой статье опциональные возможности подключаются в настройках характеристик ведения учета (в категории Администрирование – Настройка параметров учета – Ведение учета) при помощи флага Вести и контролировать исполнение графиков по договорам с контрагентами.
  Следует отметить, что начать вести графики по договорам с контрагентами можно «плавно», не привязываясь к датам отчета и не определяя какую-либо «единую дату начала ведения графиков» для каждого договора.
  К примеру, 28 апреля текущего года было принято решение начать ведение графика платежей по одному арендному договору (в данном случае организация играет роль арендодателя). Алгоритм действий в таком случае состоит из следующих этапов:
  1. В карточке договора требуется поставить флаг «Вести графики исполнения – График платежей».
  2. Создать новый график платежей по договору и внести в него исключительно невыполненные платежи по состоянию на 28.04.2020. Другими словами, все ожидаемые платежи, начиная с этой даты и заканчивая окончанием договора. Если полный (точный) график платежей на сегодняшний день неизвестен, необходимо ввести его частично, а потом уточнить. Все внесенные на этом шаге ожидаемые платежи и составят показатели «Оплата — план» в категории «График платежей» отчета «Контроль исполнения договоров».
  3. При поступлении взносов от арендатора и отображении в бух. учете кассовых и расчетно-платежных документов в категории «График платежей» отчета «Контроль исполнения договоров» будут составляться показатели «Оплата — факт».
  Хотите получать подобные статьи по четвергам?
  Быть в курсе изменений в законодательстве?
  Подпишитесь на рассылку
  Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности
  Оцените статью:
  [Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]