Сумма компенсации, уплачиваемая работодателем в качестве родительской платы за содержание ребенка в детском саду, облагается НДФЛ
При участии Юлия Бусыгина
Компании, компенсирующие своим работникам часть родительской платы за содержание ребенка в детском саду (присмотр и уход за ним), обязаны удержать с этих выплат соответствующую сумму НДФЛ. Если же организация оплачивает в дошкольном учреждении обучение, то такие суммы НДФЛ не облагаются. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 24.02.15 № 03-04-06/9049.
Присмотр и уход за ребенком
Пункт 42 статьи 217 Налогового кодекса освобождает от НДФЛ средства, получаемые родителями в виде компенсации части родительской платы за содержание ребенка в дошкольных образовательных организациях.
Вместе с тем, как указывают авторы комментируемого письма, данная норма Налогового кодекса касается только тех средств, которые выплачиваются в соответствии с пунктом 5 статьи 65 Федерального закона от 29.12.12 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации». В нем сказано, что в целях материальной поддержки воспитания и обучения детей, посещающих дошкольные образовательные организации, их родителям (законным представителям) компенсируется часть родительской платы. Эти средства выплачиваются из бюджетов субъектов Российской Федерации.
По мнению Минфина, выплаты, произведенные за счет иных источников, в том числе за счет работодателей, не могут рассматриваться как компенсация части родительской платы в смысле статьи 65 Закона № 273-ФЗ. Поэтому такие выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц в общем порядке.
Обучение в детском саду
В случае, если работодатель возмещает стоимость обучения, порядок налогообложения компенсаций иной. Как известно, на практике во многих детских садах оказываются платные образовательные услуги (например, отдельно оплачивается логопед, психолог, английский язык). В Минфине подчеркивают: включение расходов на реализацию образовательной программы дошкольного образования в родительскую плату за присмотр и уход за ребенком в детском саду не допускается (п. 4 ст. 65 Закона № 273-ФЗ). Другими словами родительская плата взимается только за содержание ребенка, а не за оказание образовательных услуг.
Согласно пункту 21 статьи 217 НК РФ, не облагаются НДФЛ суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус. Таким образом, суммы оплаты организацией стоимости обучения детей работника НДФЛ не облагаются.
Налоговый вычет за детский сад
В этой статье мы расскажем, в каких случаях можно получить налоговый вычет за детский сад, кому положен вычет и как происходит возмещение оплаты. Рассмотрим, в каком размере предоставляется возврат за детский сад, какие понадобятся документы и куда их отправить.
Содержание статьи
- Что такое вычет за детский сад
- За какие услуги дают возврат
- Размер вычета
- Сколько раз можно получить
- Кто имеет право
- Вычет обоим родителям
- Государственный сад
- За какой период дают
- Как оформить
- Через ИФНС
- Через работодателя
Что такое налоговый вычет за обучение ребенка в саду
С помощью налогового вычета уменьшается налогооблагаемая база и 13% НДФЛ рассчитывается с меньшей суммы. Если налог уже уплачен, он возвращается на счет налогоплательщика, а если еще не уплачен, то выплата налога приостанавливается до полного исчерпания одобренного возврата.
Вычет за детсад относится к категории социальных. Далее мы рассмотрим, при каких условиях вы можете получить такую льготу.
За какие услуги в саду можно вернуть деньги
В налоговый вычет за садик можно включать только расходы на оплату образовательных услуг. Например, за:
- кружки;
- секции;
- подготовительные дошкольные курсы;
- дополнительные занятия и т.д.
Если помимо образовательных занятий вы отдельно оплачиваете питание, покупку игрушек в сад или несете другие затраты, не относящиеся к образовательным, то за них льгота по подоходному налогу не предоставляется. В расчет возврата можно включить только расходы на образование ребенка.
Какой суммой ограничен возврат денег за садик
Несмотря на то, что вычет входит в категорию социальных, ограничения у него отдельные. Максимальная сумма, которую можно заявить к вычету за обучение, включая занятия в детском саду, — 50 тыс. рублей в год за каждого ребенка в сумме на обоих родителей.
Вне зависимости от размера расходов, нельзя вернуть более, чем 13% от этой суммы — 6500 рублей.
Иванов водит в детский садик своего сына и платит 65 000 рублей в год на кружки и дополнительные занятия. Так как расходы превышают максимально допустимую сумму налогового вычета, компенсация за детсад составит 13% от 50 тыс. рублей — 6500 рублей.
Если у ребенка есть работающий брат или сестра, он(-а) также может оформить налоговую льготу. В этом случае размер возврата составит до 15 600 рублей в год, так как лимит вычета за брата или сестру ограничен 120 тыс. рублей в год.
Оплата должна производится со счета взрослого брата или сестры и должна быть подтверждена документально.
Сколько раз можно получать вычет
Налоговый возврат за сад можно получать ежегодно в пределах установленного лимита.
Обращаться за вычетом в ФНС следует по окончании отчетного периода. При оформлении льготы через работодателя заявлять свое право на льготу можно столько раз в год, сколько вы проводили оплату. Но суммарный размер вычета за обучение каждого ребенка не может превышать 50 тыс. рублей в год на обоих родителей.
У Петровых трое детей и все они ходят в детский сад. На обучающие занятия в саду для первого ребенка уходит 20 тыс., на второго 35 тыс., на третьего 70 тыс. рублей. Петровы могут оформить возврат на каждого ребенка и получить в общей сумме 13 650 рублей: (20 000 * 13%) + (35 000 * 13%) + (50 000 * 13%).
Кто может оформить возврат
Чтобы получить возврат НДФЛ за платный садик, нужно соответствовать двум критериям:
Условие для получения льготы
Проживать на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, то есть быть налоговым резидентом страны.
Иметь определенный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% или 15%, и платить с него налог.
Безработные, мамы в декрете, индивидуальные предприниматели на упрощенке и других спецрежимах права на налоговый возврат 13 процентов за детский сад не имеют, если они не имеют доходов, с которых уплачивают НДФЛ по ставке 13% или 15%.
Важно! С 2021 года в расчет возврата входят не любые доходы, облагаемые 13% налогом, а только лишь некоторые из них. Это заработная плата, доходы от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от получения в дар имущества (кроме ЦБ) и по некоторые другие доходы.
Можно ли получать вычет обоим родителям
Налоговый возврат денежных средств за платный садик могут оформить оба родителя, но общая сумма на одного ребенка для обоих родителей не будет превышать 50 тыс. рублей. Эту сумму они могут распределить по собственному усмотрению, или же вычет за детский сад полностью получит один из родителей.
Если в вашей семье работает кто-то один, то он и должен оформлять вычет. Если же работают оба, то это можно решить по договоренности, так как все расходы в браке считаются общими.
Важно! Налоговый вычет по НДФЛ за обучение ребенка ограничен суммой 50 000 рублей и предоставляется отдельно от других социальных льгот.
Можно ли вернуть деньги за государственный сад
Неважно, государственный ваш детский садик или частный, самое важное условие для оформления возврата НДФЛ — наличие лицензии на образовательную деятельность и подтвержденные расходы налогоплательщика на образовательные услуги.
Также одним из обязательных документов является заключенный договор с учебным заведением.
Если у частного детского сада нет лицензии, то налоговая откажет вам в вычете даже при наличии остальных подтверждающих документов. Наши специалисты проверят, все ли документы соответствуют необходимому перечню, за 2 дня составят за вас декларацию 3-НДФЛ и отправят ее в инспекцию.
За какой период можно вернуть налог за сад
Вы можете оформить налоговое возмещение за детский сад в течение трех лет после года, в котором вы платили за образовательные услуги. То есть в 2022 г. вы можете заявить налоговый вычет за сад по расходам 2019, 2020 и 2021 гг.
Если вы хотите сделать вычет сразу за несколько лет, то необходимо заполнить декларации отдельно за каждый период по той форме, которая действовала в году, за который оформляете льготу.
Как получить возврат денег
Получить вычет за садик можно двумя способами — через налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации или через работодателя.
Через ИФНС
Чтобы оформить возврат подоходного налога за садик через налоговую инспекцию, нужно дождаться окончания календарного года, в котором были расходы, и затем передать документы в ИФНС.
Документы на компенсацию в детский сад:
- Декларация по форме 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат налога. С 2020 г. заявление входит в состав декларации.
- Справка о годовых доходах по форме 2-НДФЛ.
- Договор с садом на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями.
- Лицензия образовательного учреждения, если в договоре нет на нее ссылки.
- Платежные документы, подтверждающие расходы на образовательные услуги: квитанции, чеки, платежки.
- Копия свидетельства о рождении ребенка.
Все документы с декларацией передайте в инспекцию. Камеральная проверка и перечисление денег займет 4 месяца.
Через работодателя
Возврат через работодателя оформляется в том же году, когда оплачены образовательные услуги.
Документы потребуются те же, за исключением декларации, заявления на возврат и справки о доходах. Документы подаются в налоговую инспекцию и проверяются 30 дней. Налоговая самостоятельно уведомит работодателя о вашем праве на вычет.
Затем с вашей зарплаты перестанут удерживать налог в счет вычета, и на руки вы станете получать больше.
Частые вопросы
Да, вы можете заявить расходы на оплату детского сада за границей, если у образовательного учреждения есть документ, заменяющий государственную лицензию, а вы являетесь резидентом РФ и плательщиком 13% НДФЛ. Остальные документы будут неизменны. Полный список — в статье выше.
Может только в том случае, если она является опекуном или попечителем ребенка и имеет право на льготу, то есть является налоговым резидентом РФ и платит НДФЛ.
Если в 2020 г. у вас были налогооблагаемые доходы, то вы имеете право на возврат за садик за первого ребенка, так как оформить возврат можно за последние три года. Для этого вам нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и собрать документы.
Заключение эксперта
Налоговый вычет за детский сад — это льгота, которой могут воспользоваться родители или опекуны ребенка, а также взрослые работающие браться или сестры. Будьте внимательны при заполнении декларации и не забудьте проверить по списку из статьи, все ли документы вы собрали.
Налоговый вычет за кружки ребенка
Эта статья — для родителей, чьи дети получают дополнительное образование. И если вы оплачиваете занятия из собственных средств, то можно ли получить налоговый вычет за кружки и секции на ребенка? Расскажем, как вернуть часть расходов, какие документы необходимо подготовить, кто имеет право на возврат денег и как все правильно оформить, чтобы вернуть НДФЛ из бюджета.
Содержание статьи
- Кто имеет право на вычет
- Кому не положен возврат
- За какие кружки дают вычет
- Какую сумму можно вернуть
- За своих детей
- За брата и сестру
- Для налоговой инспекции
- Через работодателя
Кто имеет право на налоговый вычет за ребенка
Претендовать на налоговый вычет за обучение ребенка в кружках и секциях имеет право любой родитель со статусом налогового резидента РФ и налогооблагаемым доходом, с которого в бюджет государства перечисляется 13% или 15% подоходного налога.
Оплата по трудовому договору или договору ГПХ
Оплата за оказание услуг
Доход от сдачи в аренду квартиры
Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)
Некоторые другие доходы
Дополнительные условия, при которых предоставляется компенсация за кружки для детей или подопечных:
- занятия должны проводиться по очной форме;
- быть оплаченными из собственных средств;
- возраст детей не превышает 24 лет.
Кроме детей, налогоплательщик имеет право получить компенсационную выплату за брата или сестру. Условия те же: очная форма, выплата из личных средств и возраст ученика до 24 лет.
Вычет не предоставляется автоматически — свое право необходимо заявить и подготовить для этого необходимые документы. Но об этом ниже.
Кому вычет не положен
Налоговый вычет за кружки ребенка родитель заявить не сможет, если он:
- Предприниматель на специальных налоговых режимах.
- В качестве дохода у него только государственные пособия. Например, если мама в декретном отпуске оплатила занятия своему малышу.
- Получает «серую» зарплату в конверте.
- Оплачивал обучение сына или дочери из средств материнского капитала.
- Оплачивал кружки за других родственников (племянников, внуков и т.д.).
Часто дополнительным образованием детей занимаются бабушки и дедушки, и поэтому нас регулярно спрашивают, как вернуть часть расходов за внука или внучку. Сделать это нельзя, даже если бабушка имеет налогооблагаемый доход. На это имеют право только родители и братья/сестры ученика.
Важно! Если вы имели доход, который можно учесть в расчете, но не платили с него НДФЛ, вычет вам не положен. Деньги возвращаются из ранее уплаченных налогов в течение последних трех лет.
За какие кружки дают вычет
НК РФ не ограничивает перечень кружков и секций, за обучение в которых родитель имеет право получить возврат НДФЛ. Главное, чтобы учебное учреждение имело лицензию на право осуществления образовательной деятельности.
При обучении у преподавателя со статусом ИП есть свои правила. Все зависит от того, как индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность — самостоятельно или с привлечением педагогических работников (п. 1 ст. 32 Закона № 273-ФЗ).
При работе у ИП других педагогических работников необходимо иметь лицензию (п. 5 ст. 32 Закона № 273-ФЗ).
Если ИП работает один и лично обучает вашего ребенка, у него может и не быть лицензии (п. 2 статьи 91 Закона № 273-ФЗ). Но и в этом случае вы можете оформить налоговый вычет за секции ребенка. При этом важно, чтобы образовательные услуги были основным видом его деятельности.
Вы, как родитель, имеете право рассчитывать на возврат подоходного налога с занятий ваших детей в автошколах, центрах изучения иностранных языков, музыкальных и художественных школах, спортивных секциях и других кружках.
Важно! Налоговый вычет за оплату дополнительного обучения разрешено оформить даже в том случае, если сын или дочь учатся за границей. Для этого понадобится документ, заменяющий лицензию и переводы всех подтверждающих документов.
Какую сумму можно вернуть за кружки ребенка
Размер возврата различается в зависимости от того, чье обучение вы оплачивали. Расскажем подробнее.
За своих детей
Вычет за обучение в кружках ограничен ежегодной суммой 50 тыс. рублей на каждого ребенка, то есть размер возврата — не более 6500 рублей в год в сумме на родителей (подп.2 п.1 ст. 219 НК РФ).
В течение года Косыгин потратил 80 тыс. рублей за обучение сына в спортивной секции. Но вычет будет одобрен лишь в пределах установленного лимита — 50 тыс. рублей и Косыгин вернет НДФЛ в размере 6 500 руб. При этом отец имеет право ежегодно заявлять свое право на вычет.
Если в семье несколько детей, которые занимаются в платных кружках и секциях, лимит вычета в 50 тыс. рублей в год действует на каждого из детей. При этом льготу может получить или мать, или отец.
У Смирнова двое сыновей учатся в Москве. На обучение каждого он потратил больше 50 тыс. руб. Максимальный возврат денег за кружки детей он получит в сумме 13 тыс. рублей (2 * 6500 руб.). Эту сумму он или его супруга могут получить самостоятельно или распределить в пропорциях по своему усмотрению.
Если на одного ребенка вы потратили меньше лимита, допустим, 30 тыс. рублей, то и вычет за его обучение будет равен реальным расходам, а на ваш счет поступит 3900 руб (13% * 30 000).
Чтобы правильно рассчитать размер и не потерять положенные средства, обращайтесь к нашим экспертам: мы учтем все расходы, в течение 2 дней после получения документов подготовим декларацию и передадим вам в формате PDF и XML.
За брата и сестру
При оплате кружков и секций брата или сестры максимальный вычет составляет 120 тыс. рублей. Он входит в состав социальных налоговых вычетов и учитывается при общем расчете. Вернуть можно до 13% от фактических расходов, но не более 15 600 рублей в год.
Документы для вычета за обучение в кружке
Кому из родителей и в каком размере можно получить льготу, мы с вами разобрались. Теперь расскажем, как именно можно вернуть деньги за спортивную секцию и кружки ребенка, и какие документы для этого потребуются.
Есть два пути. Первый: на следующий год подать документы через налоговую инспекцию и оформить весь возврат налога на банковский счет. Второй: оформить вычет через работодателя и до исчерпания положенного возврата получать зарплату в большем размере, так как с вас не будут удерживать НДФЛ.
Для налоговой инспекции
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- копию свидетельства о рождении ребенка;
- копию договора с учебным учреждением, в котором указана форма обучения;
- лицензию учебного учреждения на оказание образовательных услуг;
- платежные документы, подтверждающие оплату за кружки: чеки, квитанции, выписки банка.
Рекомендуем оформлять платежные документы и договор на обучение на того родителя, который будет оформлять возврат налога.
Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.
Перечень документов
Как получить вычет через работодателя
Список документов практически не отличается. Единственное — вам не придется готовить декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ.
В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.
После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.
Через работодателя вы можете подавать документы хоть на следующий день после оплаты кружков и физкультурных секций. Но если вы оформляете возврат через налоговую, необходимо дождаться следующего налогового периода — в этом же году заявить о праве на вычет нельзя.
Важно! Налоговый вычет за детские кружки имеет срок давности. У вас есть право подать документы не позднее 3 лет с момента возникновения права на льготу, то есть только за те периоды, когда вы несли расходы и платили со своего дохода налог по ставке 13% или 15%.
Частые вопросы
Нет, так сделать нельзя. Потому что по налоговому законодательству существует лимит — не более 50 тыс. рублей за каждого ребенка на обоих родителей. Вы имеете право вернуть 13% от этой суммы, то есть 6500.
Нет, вы не можете так сделать. Потому что размер вычета на одного ребенка ограничен лимитом в 50 тыс. рублей. Значит за дочь вы вернете 13% от 40 тысяч, а за сына 13% от 50 тысяч (в пределах лимита).
Нет, не можете. Потому что налоговый вычет можно получить только за последние три года и в 2022 г. вы можете заявить возврат по расходам 2021, 2020 и 2019 гг. С 2018 г. вы уже опоздали.
Заключение эксперта
При оплате обучения родители имеют право на налоговый вычет за кружки ребенка. Максимальный размер льготы составляет 50 тыс. рублей в сумме на обоих родителей. Учебная организация должна иметь лицензию на ведение образовательной деятельности, а форма обучения должна быть очная. Возраст ребенка ограничен 24 годами. Не забывайте оформлять возврат от государства и экономить на налогах.
Оцените статью:[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]
